Что такое налоговый вычет по ндфл

Налоговые вычеты по НДФЛ — как получить?

Что такое налоговый вычет по НДФЛ

Каждый гражданин РФ, который выплачивает подоходный налог в размере 13%, имеет право на налоговые вычеты при определённых видах финансовых расходов, а также при наличии несовершеннолетних детей.

Следует принять во внимание, что такой способ уменьшить налоговое бремя имеет свои ограничения и особенности, поэтому необходимо внимательно изучить последние законодательные нововведения, чтобы точно знать в каких случаях, и на какой размер вычета по НДФЛ можно рассчитывать.

Разновидности упрощений

В зависимости от вида налоговых упрощений, возможны 2 варианта:

К стандартным видам относятся такие упрощения, при которых происходит уменьшение налогооблагаемой базы в объёме неизменяемой денежной суммы. На себя лично гражданин может получить вычет в размере 500 либо 3000 рублей.

Налоговое упрощение в размере 500 рублей, может быть применено к следующей категории граждан:

  • Герои России и СССР.
  • Граждане, которые были эвакуированы из зоны радиационного поражения.
  • Участники боевых действий в горячих точках.
  • Граждане, имеющие 1 или 2 группу инвалидности, а также инвалиды детства.
  • Узники концлагерей и участники блокады Ленинграда.

На льготы в объёме 3000 рублей могут рассчитывать:

  • Участники ликвидации ЧАЭС.
  • Инвалиды вооружённых сил.
  • Инвалиды ВОВ.
  • Граждане, которые присутствовали при испытании ядерного оружия.

Размер вычетов на детей зависит от их количества:

  • 1 или 2 ребёнка — льгота составит 1400 р.
  • Трое и более детей — 3000 р.
  • Если ребёнок усыновлён или находится на попечении, то сумма составит 6 000 р.
  • Родители ребёнка инвалида имеют право на получение выплаты 12 000 р.

К социальным упрощениям, относятся льготы на обучение, лечение или благотворительную деятельность. Вычет также возможен при совершении добровольного пенсионного страхования. Для реализации социальных льгот, необходимо документальное подтверждение расходов на перечисленные нужды.
Максимальная сумма за один период не должна превышать 120 000 рублей.

Необходимые документы для оформления

Налоговый вычет НДФЛ, возможен только в том случае если гражданином будут представлены документы на право получения льгот.

Для получения этого вида льгот на детей, предоставляются следующие документы:

  • Копия свидетельства о рождении.
  • Заявление об определении долей.

Декларация 3-НДФЛ

Если необходимо получить налоговые льготы на образование, то представляются в инспекцию следующие документы:

  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Справка 2-НДФЛ.
  • Заявление о получении налогового вычета.
  • Договор с учебным заведением.
  • Платёжные документы за весь период.
  • Лицензия на оказание образовательных услуг.

Для получения льготы на оказание медицинских услуг, необходимо предоставить:

  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Заявление на получение вычета налога.
  • Справку 2-НДФЛ.
  • Договор с медицинским центром.
  • Лицензию организации, которая занимается оказанием медицинских услуг.
  • Квитанцию об оплате услуг.
  • Документы, по которым определяется объём понесённых расходов.

Если льгота предоставляется по причине приобретения лекарственных средств, то в налоговый орган необходимо представить рецепт, оформленный в специальном порядке и кассовые документы подтверждающие факт оплаты лекарственного препарата.

Если возврат НДФЛ осуществляется в счёт компенсации расходов на добровольное медицинское страхование, то дополнительно предоставляются:

  • Полис добровольного медицинского страхования.
  • Заявление.
  • Лицензию компании, которая предоставляет услуги по добровольному медицинскому страхованию.

Если необходимо получить имущественный вычет при покупке жилья, то необходимо предоставить следующие документы в налоговую инспекцию:

  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Справка 2-НДФЛ.
  • Заявление о предоставлении налогового вычета.
  • Договор купли-продажи.
  • Платёжные документы.
  • Акт приём-передачи.
  • Свидетельство о праве собственности.

Имущественный налоговый вычет возможен и при оформлении ипотеки. В этом случае, в инспекцию дополнительно представляется кредитный договор и документ подтверждающий уплату процентов по ипотеке.

Предельный размер вычетов за один период, не может быть больше суммы уплачиваемого налога за это время. Для некоторых категорий отчислений предельный размер установлен законодательно.

Например, при получении вычета на образование, медицинские услуги и благотворительность, общий размер таких выплат не может превышать 120 000 рублей.

Исключением, являются налоговые компенсации при оплате дорогостоящего лечения.

Имущественный вычет ограничен выплатой в 2 млн. рублей. Кроме этого, воспользоваться льготой на покупку или строительство жилья можно только один раз.

Налоговые вычеты на детей ограничены размером заработной платы родителя, которая не должна превышать 350 000 рублей. Получение выплат на одного или 2 детей составит 1400 рублей.

Многодетная семья может рассчитывать на выплату в размере 3 000 рублей.

Родители ребёнка инвалида 1 — 2 группы, могут рассчитывать на продление льготного периода до 24 -летнего возраста, но только в том случае, если ребёнок находится на очной форме обучения.

Примеры расчётов

Рассчитать размер налогового вычета совсем несложно, например:

Гражданин приобретает квартиру стоимостью 3 млн р. Зарплата гражданина составляет 100 000 р. в месяц, а сумма уплаченного налога за год — 156 000 р.

Сумма, которая подлежит налоговому вычету из стоимости приобретаемой недвижимости составляет 2 млн рублей, поэтому вычет от этой суммы составит 260 000 р. В первый год после приобретения недвижимости можно будет рассчитывать на льготы в размере 156 000 р.

Оставшуюся сумму в 104 000 р. можно оформить в качестве налоговой льготы в последующий налоговый период.

При осуществлении социальных выплат производятся аналогичные вычисления, например: Гражданин осуществил лечение в частной клинике стоимостью 70 000 рублей, зарплата гражданина составляет 10 000 рублей в месяц, из которых в течение года был выплачен НДФЛ в размере 15 600 рублей.

Максимальная сумма, по которой можно получить льготу в течение одного года составляет 120 000 рублей. От этой суммы налоговый вычет равен 15 600 рублей. Таким образом, гражданин может рассчитывать
на льготу в размере 15 600 рублей, которая, в данном случае, равена сумме уплаченного им налога в течение одного налогового периода.

Имущественный тип

Этот тип налоговых вычетов, может быть применён не только при покупке жилья. Имущественный тип возможен также при приобретении земельных участков.

Такой вариант возможен только при условии, что земельный участок приобретается для индивидуального строительства.

В этом случае можно рассчитывать на налоговый вычет не более 2 млн рублей, но только после того как на земельном участке будет возведён жилой дом.

Построенный объект должен находиться в собственности гражданина, только в этом случае можно расчитывать на имущественный вычет.

Этот тип налоговых льгот предусматривает вычеты не только во время приобретения имущества, но и при его продаже. Особенности налогового вычета при продаже имущества:

  • Начисляются на проданное имущество, которое было в собственности не менее 3 лет.
  • При продаже недвижимого имущества, максимальная сумма налоговых вычетов НДФЛ составляет 1 млн рублей.
  • При продаже автомобилей, и нежилой недвижимости сумма вычета может составлять не более 250 000 рублей.

Имущественный тип вычетов при реализации имущества может быть использован многократно, в отличие от налоговой льготы на приобретение жилья.

Профессиональный тип вычета

Индивидуальные предприниматели, а также нотариусы занимающиеся частной практикой могут рассчитывать на получение профессиональных налоговых вычетов. Такие льготы возможны только после подтверждения индивидуальным предпринимателем суммы общего дохода. Сумма, на которую может быть уменьшен налоговый вычет составляет 20% от дохода предпринимателя.

Для получения выплат, также требуется заполнить декларацию 3 — НДФЛ и написать заявление о предоставлении льготы из суммы дохода.

К категории лиц, которые могут рассчитывать на профессиональный тип налоговых льгот, могут быть отнесены авторы различных произведений культуры, литературы и искусства, а также исполнители различных музыкальных произведений.

Источник: http://vesbiz.ru/finansy/nalogovye-vychety-po-ndfl.html

Налоговый вычет — что это, срок возврата, по НДФЛ, льготный, образец заявления

Налоговый вычет - что это, срок возврата, по НДФЛ, льготный, образец заявления

Налогоплательщики и не догадываются о своем праве на получение вычета из казны государства. Или же слышали информацию, но искаженную.

Некоторые верят в то, что из бюджета можно сделать возврат до 2 млн. рублей, что является мифом. И все из-за поверхностного знания закона и своих прав. Что же представляет собой налоговый вычет на самом деле?

Основные моменты ↑

В правовых вопросах стоит ориентироваться каждому, ведь рано или поздно у вас появляется возможность использовать вычет, о котором вы практически ничего не знаете.

Какой порядок предоставления вычета, какие виды бывают? В каких нормативных актах можно найти информацию о вычетах по НДФЛ?

Определение

Под налоговым вычетом понимают льготу, которая может быть предоставлена резидентам РФ в соответствии с Налоговым кодексом. Налоговые вычеты по НДС и НДФЛ — право плательщика снизить суммы налогов на вычет.

Применяют их для уменьшения налогооблагаемой базы на конкретную сумму (что зависит от определенной жизненной ситуации).

Среди влияющих на возможность получить льготу обстоятельств стоит отметить:

  • наличие несовершеннолетнего ребенка;
  • приобретение лекарств;
  • внесение благотворительности;
  • осуществление страхового и пенсионного взноса;
  • покупка или продажа жилья, транспортного средства.

При предоставлении налоговых вычетов может быть возвращено плательщику налога до 13% от доходов, то есть той суммы, что выплачивалась в государственные структуры на протяжении года.

Или можно избавиться от обязательства платить налог с продажи имущества в размере 13%. Не правильно считать налоговый вычет налогом или уплатой налогов.

Это сумма, на которую согласно законодательным актам физическое лицо может уменьшать базу налога с конкретных видов налогов.

Существуют такие вычеты для физических лиц:

Участвующие элементы

Плательщик налога по НДФЛ – это физическое лицо, которое является резидентом РФ, то есть находилось в стране не менее 183 дней в году. Уплачивают налог и лица-нерезиденты, если они получают прибыль от источника в РФ.

НДФЛ будет считаться установленным (ст. 17 НК), если присутствуют такие элементы налогообложения:

  • объект, что облагается налогом, в данном случае это покупка жилья, лекарств и т. д.;
  • база налога (доход плательщика, но стоит учитывать, что вычетом можно воспользоваться только с суммы 2 млн. руб.);
  • ставка налога (чтобы можно было применить вычет, необходимо иметь доход, что облагается налогом по ставке 13%);
  • налоговый период – календарный год, в котором уплачивается налог;
  • порядок расчета средств;
  • срок, когда осуществляется перечисление.

Налоговый вычет – это не обязательный элемент налогообложения, но в соответствии со ст. 17 может быть предусмотрен в конкретных ситуациях и при соблюдении некоторых условий.

Нормативная база

Обязательное условие для получения вычета – обязанность платить налоги. Если с гражданина снимается такое обязательство, то и на налоговый вычет не стоит рассчитывать. Ведь суть такой льготы заключается в том, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ.

Если в текущем году сумма вычета не превысит суммы доходов, что облагаются по ставке 13%. Тогда налоговая база – 0. В следующем налоговом периоде разницу суммы вычета и суммы прибыли не будет возвращено, если другие условия не предусмотрены в законодательстве.

Не будет иметь никакого значения, при каких условиях получена прибыль, если другое не устанавливалось законодательными актами.

Стандартный вычет имеет фиксированные размеры: 3000, 1000, 500, 400 руб. (пп. 1- 4 п. 1 ст. 218). Рассчитывается он как у источников выплат прибыли, так и в налоговых структурах при предъявлении декларации (ст. 218 п. 4).

Размер налоговой базы имущественного вычета составляет 2 млн. руб., из которой будет возвращено покупателю недвижимости 13% уплаченных в казну налогов.

Социальным вычетом могут воспользоваться те лица, которые понесли определенные расходы (на обучение, медикаменты, благотворительность и т. п.). Полный перечень содержится в ст. 219. Максимальная сумма – 120 тыс. руб., а при дорогостоящем лечении – вся потраченная сумма.

Что нужно знать о налоговых вычетах по НДФЛ ↑

Порядок предоставления и используемые формы для заполнения декларации на получение вычетов строго регламентированы законодательством.

Когда же можно обратиться в госструктуры и сделать возврат с налогов? Как заполнять бланк и какие документы стоит подготовить?

Какой срок возврата

После этого представителем налоговых структур будет отправлено письменное уведомление лицу, оформившему декларацию, с подтверждением или отказом в предоставлении вычета налога. Зачастую, документ приходит с опозданием на пару месяцев.

Минимальные сроки для выплаты подоходных налогов обратно физическому лицу – 4 месяца. Обычно возврат производится позже – через полгода, а иногда и год.

Для того чтобы требовать пеню, стоит документально подтверждать весь процесс взаимодействий с представителями налогового органа.

Льготный вычет

Льготой можно воспользоваться, но не всем. Например, стандартные вычеты, которые имеют фиксированные размеры сумм, будут доступны:

  1. Лицу, которое перенесло болезнь, что связана с лучевым воздействием при катастрофе ЧАЭС.
  2. Лицу, что пострадало от военных действий или тому, кто принимал участие в военных операциях, а также узнику концлагеря.
  3. Инвалиду детства, а также людям с ограниченными возможностями 1-й и 2-й групп.
  4. Лицу, у которого есть несовершеннолетний ребенок и т. д.

Вычет можно сделать с таких сумм:

Размер суммы Какой вычет
3000 и 500 руб. Для инвалида войны, участника боевых действий, пострадавшего при трагедии на ЧАЭС и др. Это специальная категория граждан, так как преимущественное количество населения к ней не относятся
400 руб. Каждый месяц – для тех, у кого доход не достигает 40 000 руб. в месяц
1000 руб. Вычет на детей, в том числе и усыновленных, если родитель получает не более 280 000 руб. в месяц. При наличии детей-инвалидов в семье такая сумма будет удвоена

Порядок предоставления установлен согласно ст. 218 НК. Социальный вычет будет зависеть от сумм, что уплачены плательщиком налога на цели социальной значимости.

Вычет составит сумму затрат, что были понесены:

  • на пожертвование;
  • на медикаменты;
  • на пенсионную страховку;
  • на накопление части трудовых пенсий;
  • на учебу в образовательных учреждениях (ст. 219).

Максимальный размер вычета – не больше ¼ от размера прибыли. В эту категорию входят также средства, что были потрачены плательщиком на учебу ребенка до 24 лет (на сумму 50 тыс. руб. на одного ребенка).

Расходы, что не превысили 120 000 руб., на свое лечение, на лечение члена семьи и несовершеннолетних детей не будет включено в налоговую базу по НДФЛ.

Если имущество было собственность плательщика налога больше 3-х лет, тогда перечислений в казну делать не нужно с 1 млн. руб.

Вычет при строительстве, покупке жилья составит сумму затрат. Другими словами, сколько вы потратите, столько и не будет облагаться налогом.

Профессиональным вычетом могут воспользоваться:

  1. ИП, который не имеет образования юрлица.
  2. Адвокат, нотариус, который практикует в частном порядке.
  3. Лицо, что получает доход или авторский гонорар согласно гражданскому трудовому договору.

Страховой взнос, что оплачивался таким лицами во внебюджетный фонд, не относится к налогооблагаемой базе по НДФЛ.

Заполнение 3-НДФЛ

Крайние сроки предоставления документа – 30 апреля того года, что следует за отчетным. Заполняют бланки или в самой Инспекции от руки, или пересылают заполненный образец через электронную почту.

Будьте при внесении всех данных аккуратны, так как помарки и исправления не допустимы. В обязательном порядке вписывается информация на титульном листе и во втором разделе, который отображает все данные плательщика налога.

Необходимо предоставить документ о прибыли (форма 2-НДФЛ), что облагалась по ставке 13%. Взять его можно у работодателя.

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/nalogovyj-vychet/

Виды и порядок получения налоговых вычетов

Виды и порядок получения налоговых вычетов

В Российской Федерации законодательство предусматривает  предоставление большого спектра льгот различным категориям граждан. Это могут быть льготы людям пенсионного возраста, инвалидам, малообеспеченным лицам и семьям.

Кроме того, налоговое законодательство также предусматривает ряд возможностей, для получения социальных льгот.

Сюда можно отнести не как таковую льготу в виде выделения материальной или натуральной помощи, а в виде возврата части потраченной суммы, например, на приобретение жилья, на лечение, а также возврат части суммы, потраченной на обучение.

Данный социальный вид льготы называется налоговым вычетом. Какие виды налоговых вычетов существуют в России, кто имеет право на налоговый вычет? Как он рассчитывается? Куда и когда обращаться? Эти и другие вопросы будут рассмотрены в настоящем разделе.

Что такое налоговый вычет?

Итак, налоговый вычет может получить только гражданин Российской Федерации, получающий доход, облагаемый по ставке налога 13 %. Иными словами, вычет предоставляется при уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

При этом воспользоваться правом налогового вычета можно как в момент начисления НДФЛ (например, при налоговом вычете на детей по заявлению работника работодатель автоматически производит расчет налога с учетом налогового вычета), так и после того, как налог уплачен.

Для этого налогоплательщику необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и написать заявление о возврате.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого необходимо уплачивать НДФЛ. Также под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица.

Виды налоговых вычетов

Налоговые вычеты бывают:

стандартные — предоставляются делятся на два вида. Первый предоставляется  отдельным категориям граждан (инвалиды, чернобыльцы, военнослужащие), второй —  гражданам, воспитывающим детей.

Мы не будем рассматривать полный перечень лиц, которые имеют на него право, перечислим лишь некоторые категории граждан:

— инвалиды, вследствие ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС;

— инвалиды, вследствие ликвидации аварии на производстве «Маяк»;

— инвалиды ВОВ и других боевых действий;

— военнослужащие, участвовавшие в ликвидации аварии на ЧАЭС;

— и другие категории граждан, всего их около 30.

Второй вид стандартного налогового вычета — это  налоговый вычет на ребенка (или детей, если их несколько). Вычет предоставляется в виде уменьшения суммы заработной платы, которая облагается налогом на доход физических лиц. При этом размер стандартного налогового вычета на детей зависит от их количества.

социальные — к ним относят:

  • вычеты на обучение. При этом налоговым законодательством предусмотрено право получения налогового вычета не только на свое образование и своих детей, но и на образование своих родных братьев и сестер. Кроме того, налоговый вычет предоставляется как при обучении в ВУЗах, техникумах, училищах, так и при обучении в детском саду, музыкальной и художественной школах, курсах иностранных языков, автошколе, спортивных секциях. Более подробно об условиях предоставления и получения налогового вычета на обучение — здесь.
  • на благотворительность,
  • на лечение и приобретение медикаментов,
  • на добровольное пенсионное страхование,
  • на накопительную часть трудовой пенсии.

имущественные — вычеты, связанные с расходами на приобретение, квартиры, дома, участка под строительство.

Согласно Налоговому кодексу РФ  налоговый вычет при покупке имущества (дом, квартира, комната или участка под строительство) предоставляется в трех случаях:

—  при строительстве или покупке готового объекта недвижимости, в том числе земли для будущего строительства на территории РФ;

—  при уплате кредита иили процентов по нему с целью строительства, покупки жилья, а также долидолей жилья;

— при погашении процентов по средствам займа, полученных в банках РФ на покупку недвижимости.

Более подробно о правилах и основаниях получения имущественных налоговых вычетов — в соответствующей статье.

профессиональные — вычеты, связанные с расходами, понесенными индивидуальными предпринимателями, нотариусами, авторские вознаграждения на результаты научной деятельности.

связанные с убытками, понесенными на рынке ценных бумаг.

Наши статьи по теме:

Источник: http://personright.ru/nalogi/nalogovyye-vychety.html

Что такое налоговые вычеты по НДФЛ?

Что такое налоговые вычеты по НДФЛ? Каждый легальный доход облагается определенными налоговыми сборами, которые производятся государством в лице государственных органов со всех граждан суверенной страны.

Уплата пошлин государству является одной из основных обязанностей проживающих на постоянной основе и работающих граждан любой страны.

Эта деятельность регулируется основным соответствующим законодательством о налогах и сборах.

Сборами и пошлинами облагаются все доходы граждан за рядом исключений, что также прописано в указанном и смежных с ним актах законодательства. Одним из его основных видов являются налоговые вычеты по НДФЛ. Это один из ключевых видов налоговых сборов на сегодняшний день. Данный вид сборов непосредственно устанавливается и регулируется нормами указанного закона.

Что подразумевается под НДФЛ?

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Иначе его называют подоходным налогом. Суть состоит в том, что физическое лицо, являющееся гражданином данной страны или в некоторых случаях иностранным гражданином, платит определенные налоговым законодательством взносы.

Такой налог имеет разные ставки, определяющие сумму уплачиваемого физическим лицом налога. Вычет по НДФЛ имеет 5 различных процентных ставок, колеблющихся от 9 до 35%, взимаемых от общей суммы получаемого физическим лицом дохода. Размер вычетов зависит от нескольких обстоятельств, среди которых чаще всего встречаются следующие:

  1. От определенного статуса физического лица, определяемого в налоговом законодательстве. Речь идет о том, обладает лицо, уплачивающее данный налог, статусом налогового резидента или нет.
  2. Размер процентной ставки напрямую зависит от вида самого дохода. Это могут быть нестандартные дивиденды, определенные премии или просто разыгранные призы, подарки, от которых также отчисляется определенная сумма налога. Соответствующий размер процентной ставки для каждого отдельного случая полностью определяется современным налоговым законодательством. Последующий налоговый вычет происходит на основании определенной процентной ставки.

Налоговыми резидентами, как прописывает законодательство, являются непосредственно сами граждане страны, постоянно проживающие на ее территории и которые проводят на ней не менее 183 дней в календарный год.

В статусе резидента может быть отказано физическому лицу, которое не проживает регулярно или не проживает вовсе на территории Российской Федерации. Даже если они имеют соответствующее гражданство, статус налогового резидента в данном случае им не предоставляется ни при каких обстоятельствах.

Любое отхождение от этих норм, прописанных в законодательстве, будет являться непосредственным попиранием самого законодательства.

От наличия или отсутствия статуса резидента зависит очень многое. Это напрямую влияет на определяемую сумму уплачиваемого физическим лицом налога, а эта сумма, как правило, может быть разной.

От наличия или отсутствия у данного лица статуса резидента зависит составляющая налога, с чего он будет уплачиваться и собственно сам размер процентной ставки.

От статуса непосредственно зависит вопрос о предоставлении определенных законом налоговых вычетов облагаемому налогом лицу.

Ставки подоходного налога

Резидент может рассчитывать на получение 3 процентных ставок — в размере 9 , 13 и 35%. Налогом облагаются доходы как на территории, на которую распространяется юрисдикция Российской Федерации, так и за ее пределами, в случае если резидент имеет какой-либо доход за рубежом.

Из 3 видов ставок чаще всего используется средняя — 13%. Эта золотая середина более всего используется для вычета из доходов, получаемых напрямую от работодателей, или доходов от продажи имущества: движимого (например, автомашины) или недвижимого (например, квартиры или дачи). Ставки не зависят непосредственно от размеров получаемого дохода, они остаются неизменными.

Для лиц, не обладающих статусом резидента, остаются 2 ставки: в размере 15 и 30% для всех остальных форм доходов. Таким налогом облагаются только источники, получаемые непосредственно на территории России и любой территории, находящейся под ее юрисдикцией. Любой вычет по НДФЛ для лица, не являющегося непосредственно налоговым резидентом, определяется именно этими установленными нормами.

Некоторые случаи, предусмотренные законом

Налоговое законодательство предусматривает случаи, когда налог платится лицами с определенным статусом, называемыми налоговыми агентами. Они обладают определенным правом заплатить соответствующую сумму налога за лицо, которое обязано его уплатить. То есть, они платят от имени других. Таким агентом очень часто являются сами работодатели.

Если, к примеру, работник получает зарплату условно в 1000 рублей, то работодатель удержит с этой суммы налог в размере 130 рублей, выплатив работнику только 870 рублей.

Те же 130 рублей пойдут на оплату подоходной части налога. Сам работодатель перечислит полагаемую сумму в налоговую службу.

Работник при этом имеет право получить соответствующие документы по получению и перечислению данных денежных средств.

В некоторых случаях физическое лицо имеет право на определенные социальные льготы. В подавляющем большинстве случаев речь идет об определенных налоговых вычетах.

Чаще всего речь идет о льготе в форме НДФЛ на детей. Подобное право имеют работники, которые являются родителями, приемными родителями, имеют статус опекунов или попечителей.

Это дает им обоснованное право претендовать на определенные виды льгот.

Эти льготы делятся на 2 составные части:

  1. Стандартные вычеты предоставляются на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на лиц, находящихся на очной форме обучения в различных учебных заведениях разного профиля. Данная льгота действует вплоть до достижения 24 лет, после чего налоговые вычеты по данным категориям прекращаются.
  2. В другом случае такие льготы предоставляются лишь в период обучения детей, причем в срок записывается и вероятный академический отпуск, который обязательно оформляется в соответствии со всеми правилами. Если ребенок окончил обучение до достижения предельного возраста 24 лет, то какие-либо вычеты, производившиеся прежде, прекращаются.

Как заплатить налог самому?

Работники часто предоставляют работодателям право заплатить подоходный налог за них. Это весьма удобно: не нужно тратить время на поход в налоговую инспекцию, стояние в очередях и подписывание многочисленных бумаг. Но в некоторых случаях физическое лицо все же может изъявить желание самостоятельно произвести оплату подоходного налога.

Часто речь идет об уплате налога от продажи недвижимого или движимого имущества. Если человек продал свою квартиру или машину, вряд ли он попросит заплатить соответствующий подоходный налог своего работодателя или другого агента. Эту разовую процедуру физическое лицо проводит самостоятельно.

Для того чтобы не ошибиться и заплатить налог правильно и с соблюдением всех правил, нужно сделать следующее:

  1. Оплата соответствующего налогового взноса производится не позднее 15 июля календарного года, следующего за тем годом, когда был получен сам доход. Физическое лицо должно прийти в налоговый орган и написать заявление об уплате. После этого налоговый орган начинает соответствующий процесс налогообложения плательщика.
  2. После написания заявления стоит учесть, что при всем этом плательщику необходимо самостоятельно заботиться о своевременной уплате и помнить не только о временных рамках, но и о сумме налога. А его необходимо правильно рассчитать и оплатить. Это все нужно сделать самостоятельно, потому что даже если налоговая служба не уведомила физическое лицо о необходимости уплаты, это не снимает с лица обязанности уплатить данный налог. Он должен сделать это самостоятельно.
  3. Декларация, согласно которой будет уплачен данный подоходный налог, подается на позднее 30 апреля календарного года, следующего за тем годом, когда непосредственно был получен существующий доход. В декларации должна указываться сама сумма налога, который должен быть уплачен согласно составленной декларации. Но в декларации есть изъян: в ней не видно уплачен сам налог или нет. Поэтому он оплачивается через платежное учреждение, которым всегда выступает коммерческий или государственный банк. Сумма уплаченного налога перечисляется непосредственно государству. На этом процесс уплаты физическим лицом в самостоятельной форме завершается.

Соблюдая все эти несложные правила, можно достаточно быстро и без больших хлопот оплатить подоходный налог, избежав ненужных проблем с оформлением документов и сроками выплат.
Все нормы и правила регламентируются главой 23 Налогового Кодекса России.

Источник: http://vseobIP.ru/nalogooblazhenie/ndfl/nalogovye-vychety-po-ndfl.html

Что такое налоговый вычет и как его применяют (#2211)

Получить налоговый вычет — это законный способ либо вернуть налоги из бюджета «живыми» деньгами, либо не платить налог. Здесь о том какие вычеты бывают, как ни них уменьшить доход, какую сумму налога вам вернут, примеры расчета суммы возврата.

Получить налоговый вычет — это законный способ вернуть деньги из бюджета, либо не платить налог на доходы. Здесь вы узнаете, что такое налоговый вычет, какие они бывают, как их можно получить.

Мы детально, но очень просто поясним механизм работы налогового вычета. Если вы уже знаете, что это такое, то эта статья будет вам не интересна и дальше читать не нужно.

Если же вы полагаете, что государство обязательно вам что то вернет, то лучше ознакомиться с текстом ниже.

СОДЕРЖАНИЕ

♦ О вычете и налогах в общих чертах
♦ Налоговый вычет — простое определение
♦ Налоговый вычет — понятные выводы
♦ Виды налоговых вычетов

О вычете и налогах в общих чертах

Многие люди искренне считают, что, например, при покупке квартиры государство им обязательно заплатит 260 000 руб. (некоторые, наиболее наивные, вообще полагают, что им заплатят аж 2 000 000 руб.).

Почему именно эту сумму? Откуда она взялась? Почему именно при покупке квартиры, а, например, не стиральной машины? Обычно, никто в такие подробности не вдается. А следовало бы.

Прежде чем трясти деньги с государства нужно как минимум разобраться когда их вам должны, а когда нет и в каких суммах.

Все мы являемся честными налогоплательщиками. Платить налоги святая и почетная обязанность каждого человека прописанная в Конституции. Прежде всего речь идет о налоге на доходы физических лиц.

Ведь получая тот или иной доход (например, от продажи нашего имущества или от сдачи пустующей квартиры в аренду) мы обязаны заплатить налог в бюджет. А, например, с зарплаты его удерживают автоматически.

То есть мы получаем на руки деньги уже за вычетом налога.

Полученный нами доход облагают налогом по ставке 13 процентов. Но не всю его сумму. Налог удерживают лишь с дохода, облагаемого налогом. Как его определить? Нужно из общей суммы дохода вычесть налоговые вычеты, на которые вы имеете право. С оставшейся суммы заплатить 13 процентов государству.

Налоговый вычет — простое определение

Налоговый вычет — эта некая сумма, установленная законом, которая уменьшает ваш доход, облагаемый налогом. В результате доход становится меньше. Соответственно уменьшается и сумма налога, которую вы должны заплатить. Если с вас был удержан налог без учета вычета (то есть в большей сумме, нежели нужно), вам обязаны вернуть переплату.

Почему эта сумма «некая»? Потому что в зависимости от конкретной ситуации она различается. Размер вычета может составлять от 1 рубля до суммы превышающей 2 000 000 рублей.

Налоговые вычеты бывают нескольких трех видов: имущественные, социальные и стандартные. Но пока останавливаться на этих подробностях не будем. Продемонстрируем лишь общий принцип работы налогового вычета любого типа.

У всех перечисленных вычетов он одинаков.

Пример Предположим, что ваша зарплата составляет 50 000 руб. в месяц. Никаких вычетов у вас нет. Налог на доходы, который будет с нее удержан, составит:

50 000 руб. х 13% = 6500 руб.

Эту сумму, предприятие в котором вы работаете, будет ежемесячно платить в бюджет. Следовательно, «на руки» вы ежемесячно получаете зарплату за вычетом налога, то есть лишь в сумме:
50 000 — 6500 = 43 500 руб.

За год вам будет начислена зарплата в размере:
50 000 руб. х 12 мес. = 600 000 руб.

За год с нее будет удержан налог в сумме:
6500 руб. х 12 мес. = 78 000 руб.

Итак, предприятие в котором вы работаете за год удержала с вас налог — 78 000 руб. и заплатила его в бюджет. В этом году вы получили право на налоговый вычет (какой именно — не важно). Следовательно, ваш годовой доход должен быть уменьшен на его сумму. Рассмотрим несколько ситуаций.

Ситуация 1. Вычет меньше дохода

Сумма вашего вычета — 120 000 руб.

В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (зарплата за год) — 120 000 руб. (вычет) = 480 000 руб. (облагаемый доход)

С него должен быть удержан налог в размере:
480 000 руб. (облагаемый доход) х 13% = 62 400 руб.

Однако, с вас уже удержали 78 000 руб. Предприятие, которое платило за вас налог рассчитывало ваш доход без учета вычета. Следовательно налог был переплачен. И часть от его суммы вы вправе вернуть из бюджета «живыми» деньгами.

Эта часть составит:
78 000 руб. (уже удержанный налог) — 62 400 руб. (налог, который нужно удержать) = 15 600 руб. (налог, который можно вернуть)

Ситуация 2. Вычет равен доходу

Сумма вычета — 600 000 руб.

В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (зарплата за год) — 600 000 руб. (вычет) = 0 руб. (облагаемый доход)

Получается, что в этом году вы не должны были платить налог вообще. Следовательно государство вам обязано вернуть всю сумму удержанного с вас налога (78 000 руб.).

Ситуация 3. Вычет больше дохода

Сумма вычета — 950 000 руб.

В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (зарплата за год) — 950 000 руб. (вычет) = 0 руб. (облагаемый доход)

Как и в ситуации 2 получается, что в этом году вы не должны были платить налог. Следовательно государство вам обязано вернуть опять же всю сумму налога (78 000 руб.).
———————-

Налоговый вычет — понятные выводы

Как видно из примера государство вам не платит деньги, а возвращает лишь то, что когда то заплатили вы. Проще говоря чем выше ваш доход, тем больше сумма налога которую с вас удерживали.

Чем выше сумма налога, тем больше вам могут вернуть. Поэтому, если например, вы получили право на вычет в размере 2 000 000 руб.

(такую сумму вычета предоставляют при покупке недвижимости), то максимальная сумма, которую вернет государство, составит:

2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб.

И эту сумму вам вернут лишь при условии, что вы ее в бюджет заплатили. Поэтому пенсионеры или студенты обычно получить вычеты не могут. Им платится лишь пенсия или стипендия. Такие выплаты налогом не облагают. Следовательно они в бюджет ничего не платят и возвращать им попросту нечего. Получается, казус. Право на налоговый вычет у них есть, но воспользоваться им они не могут.

Ну и конечно вычет может просто уменьшить ваш доход с которого нужно платить налог. То есть речь идет не о возврате налога из бюджета, а о возможности его в бюджет не платить (полностью или частично).

Пример
Вы продали квартиру, полученную по наследству. Ее продажная стоимость — 1 200 000 руб.

Если посчитать налог без вычета его сумма составит:
1 200 000 (доход от продажи) х 13% = 156 000 руб.

Но продавцы недвижимости имеют право на налоговый вычет. Его сумма 1 000 000 руб. Если воспользоваться вычетом, то ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:
1 200 000 (доход от продажи) — 1 000 000 (вычет) = 200 000 руб.

С него причитается налог в размере:
200 000 руб. х 13% = 26 000 руб.

Это на 130 000 руб. меньше.
——————

Виды налоговых вычетов

Налоговые вычеты условно можно разделить на три основные категории:

А именно:

расходов на покупку недвижимости (это также имущественный вычет). Про то как получить вычет при покупке недвижимости читайте по этой ссылке. Про этот налоговый вычет написано в статье 220 пункте 3 подпункте 1 Налогового кодекса;

расходов на лечение или обучение (это вычет — социальный). По этой ссылке подробно написано про вычет на лечение, по этой ссылке написано про вычет за обучение. В законе про эти налоговые вычеты написано в статье 219 пункт 1 подпункт 3 (лечение) и подпункт 2 (обучение) Налогового кодекса;

третья — их предоставляют некоторым людям при выполнении определенных условий (это вычет стандартный). Например, на него имеют право родители несовершеннолетних детей, инвалиды, ветераны войны, чернобыльцы и т. д. Про этот налоговый вычет написано в статье 218 Налогового кодекса.

В применении каждого из этих вычетов есть свои особенности (смотрите соответствующие ссылки).

Портал «Ваши налоги»
2018

____________________________________________________________________________________________________________________


Источник: https://VashNal.ru/clarification/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/chto-takoe-nalogovyy-vychet-i-kak-ego-primenyayut

Налоговые вычеты по НДФЛ

Налоговые вычеты по НДФЛ

Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Пункт 3 ст. 210 НК РФ гласит, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, а именно 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. Такие вычеты перечислены в ст. ст. 218 — 221 НК РФ. За получением каких налоговых вычетов по НДФЛ физическое лицо вправе обратиться к работодателю?

Право на стандартные вычеты

Физические лица вправе получить вычет на себя и на детей. Установленные ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

В зависимости от категории налогоплательщика вычет на него самого предоставляется в размере 400, или 500, или 3000 руб. При этом вычет в размере 400 руб. не применяется с того месяца, в котором доход налогоплательщика превысит 40 000 руб.

Вычет на каждого ребенка составляет 1000 руб. и применяется до тех пор, пока доход не превысит 280 000 руб.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/nalogovye-vychety-po-ndfl

Ссылка на основную публикацию