Может ли ип получить налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП могут получить не все индивидуальные предприниматели. Как понять, имеет ли ИП право на получение такого вычета? Какие нюансы существуют при получении вычетов? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Общее понятие налогового вычета для ИП

Налоговый вычет при покупке индивидуальным предпринимателем квартиры

Итоги

Общее понятие налогового вычета для ИП

Все индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками и в зависимости от выбранной системы налогообложения платят различные налоги в бюджет государства. Обязанность по уплате того или иного налога прописана в НК РФ.

Что нужно учесть ИП в 2018 году, узнайте из материала «Налоги ИП в 2018 году — изменения и нововведения».

Однако бывают ситуации, когда появляется возможность возместить суммы уплаченных налогов. Все они описаны в НК РФ и носят название «налоговые вычеты». Налоговый вычет — это право налогоплательщика возместить определенную сумму уплаченных налогов или освободиться от обязанности по их уплате.

О том, что такое налоговый вычет по НДС, см. в материале «Что такое налоговые вычеты по НДС».

Налоговый вычет при покупке индивидуальным предпринимателем квартиры

Итак, кто из индивидуальных предпринимателей имеет право на получение налогового вычета, а кто нет?

Для того чтобы получить право воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры, индивидуальному предпринимателю необходимо соответствовать следующим обязательным требованиям:

Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/ndfl_za_kvartiru/nalogovyj_vychet_pri_pokupke_kvartiry_dlya_ip_nyuansy/

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП: как получить

Добавлено в закладки: 0

Приобретение нового жилья – приятное событие. Ощущение радости удвоится, если часть потраченных денежных средств вернется хозяину. Все ли ИП имеют право на налоговый вычет, равный сумме подоходного налога? И как влияет на возврат денег используемая система налогообложения? Попробуем разобраться в тонкостях налогового законодательства.

Налоговый вычет. Что это?

Налоговый Кодекс РФ обязывает предпринимателей уплачивать пошлину в казну государства. Статья 220 НК РФ предусматривает возмещение сумм перечисленных налогов. Имущественный вычет – скидка на приобретение жилья, равная однократному размеру подоходного налога.

Объект налогообложения:

  • дом;
  • комната;
  • земельный надел;
  • доля в недвижимости;
  • квартира.

Документальное подтверждение расходов, связанных с возведением собственного строения, предоставляет право на получение льготы. Дополнительно учитываются денежные средства, израсходованные на отделку, ремонт вновь построенного жилья.

Особенности того, как осуществляется возврат НДФЛ физическим лицам:

  1. Максимальная сумма для вычета не должна превышать 2 000 000 руб.
  2. Перечисления предназначены для плательщиков подоходного налога.
  3. Дисконт предоставляется один раз (стоимость квартиры неважна).
  4. Вычет распространяется на несколько объектов с условием, если каждый стоит меньше допустимого размера скидки.
  5. Выплаты не будет, если покупка совершена у родственника (супруг, родитель, дети, братья) или работодателя.
  6. Верхняя планка для льготы 13% НДФЛ с квартиры – 260 000 руб.
  7. Правило действует для налоговых резидентов, кто проживает на территории Федерации более полугода.
  8. Возврат средств не имеет временных ограничений.

Граждане, расходующие ипотечный кредит на приобретение дома, получают высшую ставку на возврат. Учитываются проценты по ссуде, выданной финансовым учреждением. Максимальная сумма повышается до 3 000 000 руб.

Кому доступен вычет

Нормативные акты разъясняют, как получить налоговый вычет за квартиру ИП, выбравшим специальную систему налогообложения. Статьи 210, 346.1, 346.11, 346.26, 346.43 НК РФ не предусматривают предоставление льгот субъектам хозяйствования, которые освобождены от уплаты подоходного налога. В них содержится объяснение, можно ли исправить ситуацию.

Предприниматели, работающие на упрощенке, патенте, ЕСХН, ЕНВД, не перечисляют в казну государства 13% НДФЛ. Поэтому они не имеют права на возмещение расходов на приобретение жилья. Выход – оформление сделки купли-продажи на официально трудоустроенную супругу. При условии, что с ее зарплаты удерживают налог.

По закону собственность, приобретенная в период брака, считается общей. Если сделка совершена от имени ИП, вернуть налог может другой член семьи.

На видео: Имущественный вычет при покупке недвижимости 2017

Помимо основного рода деятельности бизнесмен может являться наемным работником, за которого работодатель производит отчисления.

Сдача в аренду пустующего жилого помещения позволяет уплачивать 13% от дохода в казну государства. Таким лицам доступен налоговый вычет.

Общая система налогообложения предполагает отчисления тринадцати процентов в бюджет Федерации. Плательщикам доступны налоговые скидки при покупке жилья.

Льготу не получат граждане следующих категорий:

Законодательством предусмотрены особые случаи, когда предоставляется ИП налоговый вычет при покупке квартиры на упрощенной системе налогообложения.

Бизнесмен какое-то время самостоятельно отчисляет 13% от полученного дохода в бюджет, предоставляет в соответствующие органы декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием начисленной пошлины и суммы ожидаемой льготы (налоговый вычет УСН).

При наличии дополнительного дохода по договору найма, сдачи жилья в аренду подается форма 2-НДФЛ.

Переход на другой налоговый режим

Последние изменения 2017 года коснулись вопроса получения преференций. Теперь льгота доступна всем независимо от цели приобретения недвижимого имущества, даже если квартиру планируют использовать для проведения предпринимательской деятельности.

Знание закона позволяет умело им пользоваться и понять, как ИП вернуть НДФЛ с покупки квартиры. Режим налоговой отчетности легко поменять. Предпринимателю достаточно уведомить о принятом решении государственный орган.

Перейдя на ОСН нужно нанять опытного бухгалтера для грамотного ведения документации, сдачи отчетности и уплаты пошлин. Основная система предусматривает перечисление НДФЛ и НДС. Чтобы избежать неожиданностей стоит заранее все взвесить.

На видео: Налоговые вычеты с покупки квартиры

Как получить имущественный вычет ИП

Чтобы предоставить ИП налоговый вычет на квартиру, нужно подготовить следующий пакет документов:

На видео: Налоговый вычет при покупке жилья – как получить до 1.300.000 от государства

Когда для ИП налоговый вычет связан с ипотечным кредитом, дополнительно предоставляется:

Если заключен договор долевого участия, стоит позаботиться о наличии:

  • оригинал соглашения;
  • документы, подтверждающие выполнение условий.

Чтобы вернуть НДФЛ ИП, необходимо подать собранные бумаги специалисту налоговой инспекции. Не имеет значения место расположения недвижимого имущества, пребывания гражданина, оформления сделки.

ФНС проводит проверку достоверности поданной информации в течение трех месяцев.

При положительном решении предпринимателю придет извещение с указанием расчетного счета, на который зачислят деньги.

На видео: Возврат денег на ипотеку, компенсация налогового вычета

Заявление на возврат вычета предпринимателю

Четкие требования законодательства облегчают ИП возврат налога за покупку собственности. Заявление на возмещение понесенных расходов (форма 3-НДФЛ) заполняется от руки. В документе прописываются данные о доходах.

Включается прибыль, не касающаяся предпринимательской деятельности:

  • опекунство и попечительство.

Как видно, Налоговый кодекс содержит разъяснения, как получить налоговый вычет ИП после покупки квартиры. Доступность скидки определяется используемой системой налогообложения.

Источник: https://biznes-prost.ru/kak-ip-poluchit-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry.html

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (имущественный) — в 2017 году

Предприниматели имеют право получить вычет, если реализовали принадлежавшее им имущество, которое не задействовано в коммерческих операциях. Налоговый кодекс не предусматривает специальных привилегий для данных категорий граждан.

Существуют вопросы относительно того, как следует устанавливать факт использования недвижимости в бизнесе.

Налоговый вычет при покупке квартиры 2017 ИП рассчитывается исходя из дохода бизнесмена, облагаемого налогом, в том числе при продаже квартиры.

Вычет полагается с учетом:

  • стоимости покупки;
  • цели использования имущества.

Условия

Право на возращение части налога имеют предприниматели, которые платят 13% налог на доход от прибыли.

Возможен вычет: как при покупке жилья, так и при продаже недвижимого имущества. По своему статусу индивидуальный предприниматель приравнивается к гражданину или юридическому лицу.

Если бизнесмен покупает квартиру и использует ее для того, чтобы сдавать в долгосрочную аренду, то имущественный вычет не полагается.

Когда он приобретает имущество для личного или семейного проживания, то может рассчитывать на такую льготу.

Правовое регулирования вопроса

Для подсчета налогового вычета при покупке квартиры для ИП применяются статьи 217-220 НК РФ, регулирующие порядок расчета вычета, обозначающие категории плательщиков, которые могут претендовать на подобную льготу.

Конкретизация порядка расчета сумм по вычету указана в письмах и директивах ФНС России, в частности, Письмо ФНС от 22.12.2011 г.

Статус ИП обозначен в ФЗ о государственной регистрации юрлиц и индивидуальных предпринимателей 1997 г.

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП

Пункты 1-2 статьи 220 НК РФ обозначают норму, предписывающую принадлежность права на налоговый вычет за постройку или покупку дома для физлиц, которые регулярно оплачивают НДФЛ.

Когда ИП перечисляет налог в 13% от суммы доходов, то возникает право на возврат его части в общем порядке.

Если бизнесмен применяет специальные налоговые схемы (УСН, ЕВНД), то он не вправе получить вычет.

При покупке жилья

Наибольший размер вычета после приобретения квартиры будет 2 млн. руб.:

  • реальная часть начисленной оплаты в совокупности не может превышать 260 тыс. руб.;
  • гражданин также вправе разделить вычет по налоговым годам.

Если при первой покупке он воспользовался только частью суммы, например, в 200 тыс. руб., то оставшуюся часть можно получить после приобретения 2-й квартиры.

Для супругов предусмотрен режим общей собственности. Муж или жена могут договориться о распределении суммы вычета в пользу друг друга.

Для пенсионеров возможно распределение вычета по годам, за которые были получены доходы. В такой ситуации доплата будет получена с учетом прибыли, приобретенной от занятия предпринимательской деятельностью.

Вычет также полагается, если ИП решил приобрести недостроенный дом, потратился на внутреннюю отделку и дорогостоящие стройматериалы.

На возврат части налога вправе претендовать граждане, которые купили земельный участок с недостроенным объектом недвижимости.

Начисление имущественного вычета может производиться при оформлении недвижимости в ипотеку.

Размер вычета равняется максимум 3 млн. руб. Возможность вычета также предусмотрена для ИП, купившего квартиру по соглашению о долевом участии или в порядке цессии.

При продаже имущества

В статье 217 НК РФ обозначено правило, которое гласит, что налогом не облагается продаваемое недвижимое имущество, если оно находилось в собственности 3 года и больше.

Подобные льготы не касаются случая, когда недвижимость или другое имущество использовались для предпринимательской деятельности.

Право на вычет может быть получено, если гражданин утратил статус ИП и после этого реализовал имущество другому лицу.

Отсутствие возможности вычета связано с непосредственным использованием имущества для бизнеса.

На практике возникают случаи, когда не всегда возможно выяснить является ли доход с реализации имущества полученным исключительно от предпринимательской деятельности.

Специалисты ФНС также обращают внимание на первоначальную цель приобретения имущества, периодичность финансовых операций – будет ли это разовая продажа квартиры или систематическая реализация недвижимости.

Право на вычет доступно лицам, которые являются собственниками квартир.

При оформлении договора долевого участия ключевым документом, подтверждающим сделку, помимо ДДУ, будет акт приема-передачи недвижимости в новостройке. П

олучить вычет можно только после оформления всех документов, необходимых для купли-продажи недвижимости.

Как получить?

Гражданин обращается в территориальное управление ФНС по месту нахождения квартиры. Можно подать заявление в налоговую службу в районе временного пребывания или регистрации сделки.

Пакет документов оформляется в бумажной форме и подается при личном приеме у специалиста.

Необходимые документы

Их список зависит от особенностей объекта недвижимости и налогооблагаемой базы.

Для получения вычета при покупке или продаже квартиры нужно представить:

  • регистрационное свидетельство ИП;
  • письменное подтверждение сделки купли-продажи;
  • справку 2-НДФЛ (если ИП оплачивает 13% подоходный налог);
  • документ 3-НДФЛ;
  • данные о расчетном счете получателе.

Если вычет оформляется на ипотечный кредит, то в налоговые органы нужно представить:

  • договор кредитования;
  • график погашения платежей ;
  • платежные документы, доказывающие факт перечисления процентов.

При покупке квартиры по ДДУ налоговикам следует представить оригинал и копию договора, документы, свидетельствующие о его оплате.

Заявление на вычет заполняется в рукописной форме. В форме 3-НДФЛ указываются сведения о доходах ИП, в том числе доходы, напрямую не связанные с коммерческой деятельностью.

Правом на НДФЛ обладают граждане-предприниматели, одновременно взявшие опекунство или попечительство, и, с согласия органы опеки и попечительства, продавшие квартиру несовершеннолетнего.

Вычеты не будут производиться, если недвижимость была куплена на бюджетные деньги или у взаимозависимых лиц (родственников).

Заявление на льготу можно подавать сразу после получения правоустанавливающих документов на купленную квартиру или после продажи имущества.

Самостоятельное заполнение декларации НДФЛ по форме №3 не вызовет сложностей. При необходимости можно воспользоваться помощью независимого налогового консультанта

На видео о вычете для индивидуальных предпринимателей

Источник: http://77metrov.ru/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-dlja-ip.html

Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры

Налоговые вычеты;

Платить налоги не любит никто. Чего же тут любить, если налоги – это принудительно взимаемая государством с граждан, будь то физические лица или организации, плата к тому же безвозмездная. Мытарь – сборщик налогов в Иудее, являлся человеком презренным, приравниваемым к грешникам. Нормальный фарисей даже молиться с ним в одном храме не согласился бы.

Система государственного налогообложения многими считается узаконенным грабежом и вымогательством, масштабы которого не сравнятся с деятельностью любого преступника. Хотя не все высказывались так категорично.

Видный швейцарский историк и экономист Жан Шарль Леонар Симонд де Сисмонди считал (в 1819 году), что налоги – это плата за наслаждение государством: за поддерживаемый общественный порядок, правоохранительную систему и правосудие, обеспечение прав собственности и свободы личности.

Налогоплательщик, уплачивая налог, тем самым принимает участие в расходах государства, направленных на него самого и его сограждан.

Но подавляющее большинство граждан, в любой стране мира, налогов старается платить как можно меньше или вовсе пытается скрыться от них. Но зато любит налоговые вычеты. Вот о налоговом вычете при покупке квартиры и поговорим ниже.

Что такое налоговый вычет

Для начала разберемся, что такое налоговый вычет. Это сумма, определяемая государством, на которую уменьшается налогооблагаемая база. На сегодняшний день в российском Налоговом кодексе существует пять видов налоговых вычетов:

  • стандартные – действуют для лиц, имеющих государственные награды, для родителей на детей, с доходом менее 280000 рублей, для родителей детей-инвалидов, и пр.;
  • социальные – на получение образования, лечение и т. д.;
  • имущественные – вычеты, получаемые при продаже имущества или покупке недвижимости, а точнее, жилья, например, квартиры или участка земли под жилую застройку;
  • профессиональные;
  • инвестиционные.

Источник: http://nalogiexpert.ru/vychety/nalogovyj-vychet-dlya-ip-pri-pokupke-kvartiry.html

Как предпринимателю получить налоговый вычет при покупке недвижимости?

24.08.2015 13:08

Что такое имущественный налоговый вычет при покупке квартиры?

В соответствии с российским законодательством, каждый гражданин при покупке квартиры, дома или земельного участка вправе вернуть себе часть потраченных денег, в размере уплаченного им подоходного налога. 

То есть, если гражданин официально трудоустроен и платит в бюджет подоходный налог (его удерживают у всех наемных работников), и он решает купить квартиру или дом, то он имеет законное право вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости приобретенного объекта недвижимости, то есть получить имущественный налоговый вычет.

В соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ, для доходов граждан, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение данных доходов, подлежащих обложению НДФЛ, уменьшенных на величину налоговых вычетов.

Имущественные налоговые вычеты при этом могут применяться только к доходам налогоплательщиков, как физических лиц, так и ИП, подлежащим обложению НДФЛ по упомянутой выше ставке налога.

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ применение упрощенной системы налогообложения (УСН) индивидуальными предпринимателями освобождает их от обязанности по уплате НДФЛ, поэтому к доходам предпринимателей, при налогообложении которых применяется УСН, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.

Однако, если предприниматель получает другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, то он имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на имущественные налоговые вычеты.

Если индивидуальный предприниматель платит налоги по общей системе налогообложения, он вправе получить налоговый вычет при покупке жилья, поскольку данный режим предполагает уплату НДФЛ в размере 13%.

Следует отметить, что большинство ИП в России, осуществляя предпринимательскую деятельность, используют специальные режимы налогообложения — ЕНВД, ЕСХН, «упрощенка» и патентная система — они не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Если предприниматель использует специальные режимы налогообложения, то получить имущественный налоговый вычет он не сможет. Однако это не мешает получить налоговый вычет его супруге, если она работает и платит НДФЛ.

Дело в том, что в соответствии с действующим законодательством, имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью (если в брачном договоре не указано иное).

Независимо от того, кто из супругов подписал договор купли-продажи, право на налоговый вычет имеет каждый из них. В случае, когда один из супругов — предприниматель, таким правом может воспользоваться жена.

источник: Bumajnik.ru

Комментариев пока нет.

Ваш комментарий:

Все поля обязательны для заполнения.

Источник: http://bumajnik.ru/news/id/1942/

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Последнее обновление 01.01.2018 в 11:41

Индивидуальные предприниматели могут получить имущественный вычет с затрат на:

Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения.
Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.

Вычет при покупке квартиры для ИП на ОСНО

Плательщики налога, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартирына произведенные затраты, так как полученные доходы облагаются налогом в размере 13% и подпадают под действие п.1 ст.227 раздела 8 главы 23 НК РФ.

Пример

ИП Далматов О.А. находится на общей системе налогообложения приобрел жильё в 2017 году за 1 760 000 рублей.
В том же году Далматов от получения дохода в предпринимательской деятельности уплатил НДФЛ в сумме 43 750 рублей.

В соответствии с законодательством он имеет право на возврат 1 760 000 × 13% = 228 800 рублей.

В 2018 году предприниматель Далматов обратился в инспекцию за возвратом налога и вернул уплаченный ранее НДФЛ в размере 43 750 руб., оставшуюся сумму 228 800 – 43 750 = 185 050 руб. он сможет вернуть в будущие налоговые периоды.

Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН при покупке квартиры

  • индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. В соответствии п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ.
  • Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налоговый вычет могут получить только граждане, уплатившие налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
  • В соответствии вышесказанным — налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН получить невозможно.

Однако из правила есть исключение.

Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю будет предоставлен, если он получает дополнительный доход, с которого удерживается 13% налога.

Например:

  • работа по трудовому или гражданско-правовому договору;
  • прибыль от сдачи в аренду, принадлежащего ему имущества;
  • доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
  • от выигрыша в лотерею.

Доход от данных источников, полученных в качестве физического лица, ИП обязан декларировать и уплачивать НДФЛ 13% и согласно письму Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985  он имеет право воспользоваться имущественным вычетом и вернуть эту сумму.

Пример

Городова И.О. парикмахер, зарегистрирована как ИП и находится на системе налогообложения ЕНВД.

В 2015 году она приобрела квартиру и решила воспользоваться налоговым вычетом, но ей отказали, т.к. ИП на ЕНВД не освобождён от уплаты НДФЛ.

В 2016 году в течение 10 месяцев она сдавала свою квартиру в аренду за 19 500 руб. в месяц и в соответствии с законодательством должна была заплатть как физическое лицо НДФЛ за 2016 год в размере 19 500 × 10 × 13% = 25 350 руб.

В 2017 году Городова И.О. обратилась в налоговую инспекцию, ей был предоставлен имущественный налоговый вычет и зачтено 25 350 рублей.

Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан

Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).

  • Согласно п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ данная категория людей полностью освобождена от уплаты НДФЛ;
  • Как уже указывалось выше, возврату из бюджета подлежит только налог, уплаченный по ставке 13%;
  • В соответствии с вышеперечисленным — самозанятые получить налоговый вычет не могут.

Важное замечание! При покупке жилища в собственность по долям, если самозанятый гражданин не имеет право на вычет, то он может быть получен его супругом, при наличии у него дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов). Подробнее об этом читайте в статье «Вычет для супругов».

Изменения в применении налоговых вычетов для ИП в 2018 году

С 2018 года в Налоговый кодекс РФ не было внесено изменений для предпринимателей в части налоговых вычетов.

По-прежнему законодательство не позволяет получить большинству индивидуальных предпринимателей имущественные вычеты.

Редакция нашего сайта считает несправедливым что ИП не может вернуть налоги за покупку имущества, хотя часто платит их не меньше, а иногда и значительно больше чем работник по найму. А как считаете Вы?

Как ИП вернуть налог с покупки квартиры

Если Вы из тех немногих ИП на ОСНО или просто имели доходы как физическое лицо, то для возврата средств в виде вычета на жильё нужно сдать в налоговую следующие документы:

  • заявление о применении данной льготы и возвращение удержанных денежных средств;
  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • договор на квартиру и акт приёмки или свидетельство о праве собственности.

При покупке в собственность с супругом дополнительно предоставляются:

  • документ о заключении брака;
  • соглашение о распределении сумм к возврату.

Вся информация в статье «Вычет для супругов»

  • При регистрации недвижимости в долевую собственность, в том числе и на детей до 18 лет, также предоставляется документ, доказывающий родственные или близкие отношения с ребенком (детьми). Читать подробнее…
  • При покупке жилья без ремонта, также представляются документы, доказывающие траты на покупку стройматериалов, оплату стоимости необходимой документации, строительно-монтажных работ. Читать подробнее…

Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в ипотеку

При покупке имущества по кредиту к перечисленным в предыдущем пункте документам необходимо предоставить:

  • кредитный, либо договор займа и другие подтверждающие получение денежных средств под проценты на приобретение жилья;
  • документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам (при отсутствии платёжных документов, возможно представить выписку по лицевому счёту и иные документы);
  • справку из банка о сумме уплаченных процентов.

Пример

В 2017 году Вы купили недвижимость на кредитные средства и с этого момента выплатили банку проценты в сумме 26 000 рублей, вычет составит: 26 000 х 13% = 3 380 рублей.

В 2018 году Вам подлежит возврату из бюджета именно эта сумма.

Подать в ИФНС комплект документов  для предоставления вычета на проценты уплаченные банку, возможно после получения  полной суммы имущественного вычета со стоимости недвижимости.

Пример

Вы купили квартиру в истекшем году с использованием кредитных средств за 1 765 000 рублей. Сумма к возврату составит: 1 765 000 х 13% = 229 450 рублей. В этом же году было уплачено процентов на общую сумму 74 700 рублей.

Сумма налога к вычету с уплаченных процентов составит 9 711 рублей. Должно быть уплачено подоходного налога в сумме 57 650 рублей.

Таким образом, с учетом предоставленного вычета по уплаченным процентам сумма налога к уплате составит 47 939 рублей.

Читайте подробнее о налоговом вычете по ипотеке здесь.

Источник: https://NalogBox.ru/imushhestvennyj-vychet/ip/

Может ли индивидуальный предприниматель получить имущественный вычет?

​Право на налоговые вычеты (далее льгота, н/в, преференция) имеют налогоплательщики, отвечающие ряду условий, установленных НК РФ.

К лицам, имеющим право на получение н/в, законодательство относит граждан и ИП. Однако, для последних, Налоговым кодексом установлены дополнительные требования, выполнение которых позволяет им претендовать на получение данной преференции.

Рассмотрим более подробно, в каких случаях можно получить налоговый вычет для ИП при покупке квартиры, какие условия для этого должны быть соблюдены, и в каком размере предоставляется данная льгота для граждан, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Условия получения имущественного н/в индивидуальным предпринимателем

Общие (предъявляемые как к обычным гражданам, так и к ИП):

  1. Наличие статуса резидента Российской Федерации;

Заявить н/в может только лицо, пробывшее в том году, за который оно заявляет льготу, на территории России более 183 дней в году. Нерезиденты, вне зависимости от соблюдения всех иных условий, права на налоговый вычет не имеют.

  1. Уплата в отчетном периоде (том году, за который подается декларация на н/в) НДФЛ.

В соответствии с данным условием право на получение налогового вычета по расходам на покупку жилья имеют только те предприниматели, которые уплачивают НДФЛ, а именно ИП на ОСНО.

Таким образом, предприниматели на специальных режимах (УСНО, «вмененке», сельхозналоге и патенте) право на данную преференцию не имеют. Исключение составляют лишь те случаи, когда ИП на спецрежиме имеет источник дохода, облагаемый НДФЛ.

Например, если ИП совмещает ОСНО и ЕНВД, то вычет от может получить по подоходному налогу, уплачиваемому за себя в рамках общей системы н/о.

  1. Оплата стоимости квартиры за счет собственных средств;

В случае, если квартира была куплена предпринимателем за счет средств материнского капитала, работодателя (если он параллельно работает по трудовому договору), в рамках программ господдержки и иными способами, не предусматривающими реальных затрат, то н/в также не будет предоставлен. Связано это с тем, что н/в предоставляется только по расходам, осуществленным из собственных средств.

  1. Сделка по приобретению недвижимости не должна быть заключена между взаимозависимыми лицами, которыми, в частности, являются близкие родственники.

По квартире, приобретенной, например, у жены, родителей, бабушек или дедушек н/в налоговые органы не предоставят.

Какие затраты включаются в налоговый вычет для ИП

При заявлении налогового вычета за расходы по покупке недвижимости ИП может учесть следующие затраты:

  1. По покупке квартиры;
  2. По процентам за переплату по ипотечному кредиту;
  3. По ремонту и отделке приобретенной недвижимости.

Особенности учета затрат по ипотечным процентам

Если ИП, приобретает квартиру в кредит, то помимо основного вычета он может заявить дополнительный, предоставляемый по затратам на погашение жилищного займа. Однако, тут существует ряд нюансов:

  • Процентный н/в заявляется только в отношении уплаченных процентов. Получить возмещение по переплате за весь период вперед нельзя. За год можно вернуть только 13% от уже уплаченной суммы %;
  • Вычет по ипотеке может быть заявлен только один раз в жизни и его остаток не подлежит переносу на другие объекты недвижимости. Поэтому, если ранее данный вид н/в заявлялся, но не полностью, то добрать остаток не получится.
  • Данный вид льготы можно заявлять отдельно от основного имущественного н/в и ИП вправе сам решать заявить его по данной недвижимости или отложить получить в дальнейшем по другой.

Особенности учета затрат по расходам на ремонт и отделку

  • Данные затраты могут быть учтены ИП только в том случае, если приобретенная им квартира покупается без отделки и необходимость ее проведения прописана в акте-приема передачи или договоре купли-продажи;
  • Затраты на покупку сантехники, мебели и прочих предметов обихода не подлежат включению в н/в;
  • Расходы на ремонт необходимо подтвердить документально: чеками об оплате стройматериалов и проведенных работ, договорами на оказание услуг по ремонту и отделке и т.п.

Размер н/в

Определившись с тем, может ли ИП получить налоговый вычет, рассмотрим в каком размере может быть предоставлена данная льгота:

  • 2 000 000 руб. – по затратам на покупку квартиры;
  • 3 000 000 руб. – по расходам на погашение ипотечного кредита, если квартира куплена не ранее января 2014 года;
  • В полной сумме переплаты по кредитным процентам – если недвижимость приобретена до 2014 года.

Обратите внимание, что если квартира куплена в браке, то оба супруга, вне зависимости от того, кто непосредственно нес расходы по приобретению жилья, имеют право на имущественный налоговый вычет в сумме 2 000 000 руб. на каждого.

Таким образом, если ИП, находясь в браке, приобрел квартиру стоимостью 4 000 000 руб.

он вместе с супругой сможет заявить к вычету всю сумму расходов по покупке, но только при том условии, что жена также имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%

Пример № 1

ИП Ворошилов А.С. в 2015 году купил квартиру стоимостью 1 595 300 руб.

В 2015 году ИП применял ОСНО и НДФЛ, уплаченный за год, составил 215 850 руб.

Так как стоимость жилья, не превышает установленный лимит, Ворошилов сможет заявить всю сумму затрат к вычету.

Сумма н/в, которую ИП получит на руки составит 207 129 руб.:

1 595 300 руб. х 13%

На данную сумму он сможет также уменьшить, подлежащий уплате в бюджет НДФЛ за тот год, в котором будет получен н/в.

Пример № 2

ИП Ворошилов А.С., находясь в браке, купил в 2016 году квартиру стоимостью 8 585 800 руб.

Доход ИП за 2016 год составил 1 859 870 руб.

Доход супруги Ворошилова (также являющейся ИП на ОСНО) – 1 325 600 руб.

Общая сумму н/в, которую смогут заявить Ворошиловы – 4 000 000 руб.

Ворошилов А.С. за 2016 год сможет получить на руки сумму 241 783 руб.:

1 859 300 руб. х 13%

Неизрасходованный остаток – 18 217 руб. перейдет на следующий год.

Супруга Ворошилова сможет получить вычет в сумме 172 328 руб.:

1 325 600 руб. х 13%

Остаток в 87 672 руб. перейдет также на следующий год.

Пример № 3

ИП Ворошилов А.С. купил в 2016 году квартиру в ипотеку стоимостью 2 585 700 руб.

НДФЛ, уплаченный за 2016 год, составил 109 200 руб.

Переплата по кредиту – 240 000 руб.

Н/в, который Ворошилов сможет вернуть на руки, составит в общей сумме 291 200 руб.

260 000 руб. – основной н/в

31 200 руб. – за проценты по переплате

Так как доходов Ворошилова недостаточно для единовременного получения н/в за покупку и проценты в 2016 году, ему лучше сначала получить полностью весь н/в за покупку квартиры и только затем заявить льготу по процентам.

Способы получения н/в за покупку квартиры ИП

Рассмотрим несколько способов как получить налоговый вычет ИП.

Через налоговую инспекцию

Для ИП данный способ заявления н/в является основным, так как в большинстве случаев они сами уплачивают НДФЛ в бюджет минуя налогового агента (работодателя).  Заявить льготу через налоговый орган можно только по окончании года, в котором были понесены затраты на покупку жилья.

  1. Сбор необходимых документов, подтверждающих затраты на покупку недвижимости и уплату процентов по кредиту (ДДУ, акт приема-передачи или купли-продажи жилья, свидетельство о регистрации права собственности, кредитный договор, график погашения процентов, чеки и иные платежные документы, договоры на оказание услуг по ремонту и т.п.)

Если квартира приобретена в браке или оформлена на ребенка, то дополнительно нужно приложить свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении ребенка).

  1. Составить декларацию по форме 3-НДФЛ;

Для ИП, применяющих ОСН, срок сдачи декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным.

  1. Сдать пакет документов в налоговый орган по месту учета

Через работодателя

Если ИП, помимо предпринимательской деятельности, также работает по трудовому договору, он вправе заявить льготу через своего работодателя.

Для того чтобы получить н/в ему необходимо:

  1. Собрать документы, подтверждающие расходы;
  2. Сдать собранные бумаги в налоговый орган по месту учета;
  3. По прошествии месяца с даты полдачи документов получить в налоговом органе справку о подтверждении права на н/в
  4. Предоставить полученный документ работодателю.

Источник: http://urlaw03.ru/nalogi/article/imushhestvennyj-vychet-dlya-ip

Налоговый вычет при покупке квартиры предпринимателем

Каждый человек, являющийся налогоплательщиком, может получать налоговый вычет в результате приобретения жилой недвижимости. Максимальный размер такой выплаты равен 260 тыс. руб.

Довольно популярным считается вопрос относительно того, может ли человек, занимающийся предпринимательской детальностью на основании ИП, получать данный вычет. Некоторые ИП, работающие по определенным налоговым режимам, не могут рассчитывать на эту выплату, поэтому надо разобраться в особенностях этого процесса.

Законодательное регулирование в этой области

В НК содержится необходимая информация относительно регулирования выплаты налоговых вычетов. В том числе о получении налогового вычета при покупке квартиры работающим пенсионером.

Важно! Именно в налоговом кодексе можно изучить все виды доходов, при получении которых гражданин обладает правом рассчитывать на вычет.

Законодательно регулируются не только права на выплаты, но и сроки, в течение которых надо обращаться за ним, а также максимальная сумма, которая может быть получена налогоплательщиком.

При каких налоговых режимах ИП может получать вычет

Возможность получать вычет предпринимателями полностью зависит от того, какая система налогообложения применяется ими в процессе работы.

Важно! Вычет выплачивается исключительно гражданам, которые получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Большинство предпринимателей предпочитают в процессе работы пользоваться упрощенными режимами, так как они считаются простыми в применении, а также не требуют подготовки специфической и многочисленной документации. К таким упрощенным режимам относится:

Как получить налоговый вычет индивидуальному предпринимателю — смотрите инструкцию в этом видео:

Условия получения вычета

Только при удовлетворении некоторых условий ИП могут рассчитывать на эту выплату:

  • они применяют во время работы ОСНО, по которому необходимо уплачивать НДФЛ не только за трудоустроенных у предпринимателя работников, но и за самого ИП;
  • параллельно с предпринимательством гражданин официально работает в другой организации, где за него работодатель уплачивает НДФЛ, однако возврат из бюджета будет рассчитываться в зависимости от его заработной платы;
  • у человека имеются иные доходы, с которых он уплачивает налог, а сюда относится сдача недвижимости в аренду, продажа имущества, например, квартиры или транспортного средства или другое.

Важно! Если после покупки недвижимости предприниматель не получит вычет, он сможет рассчитывать на данную выплату, когда купит другую собственность, а при этом будет иметь право на льготу от государства.

Может ли ИП обойти ограничения законным способом

Существует несколько вариантов, воспользовавшись которыми, предприниматель сможет осуществить возврат налога при покупке квартиры. К ним относится:

  • заблаговременно с начала года он имеет возможность перейти на ОСНО, по которому не существует препятствий в процессе получения вычета, а до конца года в ФНС подается соответствующее уведомление;
  • произвести реорганизацию бизнеса, для чего закрывается ИП и открывается ООО, а директор компании непременно получает заработную плату, с которой взимается НДФЛ, поэтому получить выплату не составит труда;
  • оформить полностью выплату на супругу, если она официально работает в какой-либо организации, поэтому получает доходы, облагаемые НДФЛ.

Процедура получения льгот через ФНС

Если ИП работает по ОСНО, то у него имеется возможность оформить вычет. Данный процесс выполняется через ФНС. Для этого реализуются простые последовательные действия:

  • Подготавливаются документы для получения выплаты. Именно они выступают подтверждением понесенных расходов на покупку какой-либо жилой недвижимости. К документам относится договор купли-продажи или участия в долевом строительстве, а также сюда включается передаточный акт или иные документы, полученные от застройщика или бывшего владельца недвижимости. Непременно предоставляются платежные документы, выступающие доказательством перечисления средств продавцу.
  • Грамотно составляется декларация 3-НДФЛ. Получать выплату можно за год, когда был получен передаточный акт предпринимателем. В документе указываются доходы, полученные гражданином за год. Если в это время были получены им другие вычеты, то это непременно указывается в документе. Сюда может относиться профессиональный вычет, связанный с предпринимательством, или же социальный. Декларация должна быть подана до 30 апреля, причем она непременно составляется каждым ИП, работающим на ОСНО. Непредставление ее в установленные сроки влечет за собой начисление значительного по размеру штрафа.

Источник: http://ProNovostroyku.ru/pokupka-kvartiry/vychet-pri-pokupke-kvartiry-ip.html

Ссылка на основную публикацию