Cамозанятые граждане

Самозанятые граждане: виды деятельности 2018

Развитие на государственном уровне темы о самозанятых гражданах – тот самый случай, когда гора родила мышь.

Уже четвертый год пошел с момента внесения первого законопроекта, который был призван вернуть на легальный уровень 20 миллионов трудоспособных и «потерянных» государством граждан.

Кто такие самозанятые граждане 2018 и чем они могут заниматься? Есть ли смысл получать этот статус, и что обещает закон о самозанятых?..

Кто такие самозанятые (самозанятость населения)

✏ Если открыть статью 2 закона № 1032-1 от 19.04.1991 «О занятости населения в Российской Федерации», то среди категорий занятого населения мы не найдем ни одной, подходящей под понятие самозанятых. Разобраться в этом термине не так-то просто, потому что разные государственные органы по-разному его толкуют.

ПФР дает определение самозанятому населению и рассказывает, что самозанятые платят налоги и страховые взносы за себя.

Если исходить из толкования Пенсионного фонда, то самозанятые должны платить за себя налоги и взносы.

Хотя самого слова «самозанятые» в Налоговом кодексе нет, на сайте ФНС это понятие применяется. И, судя по этой информации, самозанятые граждане в течение двух лет не платят ни взносы за себя, ни налоги.

ФНС по поводу уплаты налогов самозанятыми другого мнения.

Учитывая, что Федеральная налоговая служба уже утвердила форму уведомления для постановки самозанятых на учет, будем придерживаться толкования налоговиков.

Итак, к самозанятым гражданам в целях налогового учета, относятся лица:

  • Имеющие российское гражданство;
  • Лично оказывающие услуги физическим лицам для личных и домашних нужд;
  • Не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • Получающие доход самостоятельно, т.е. вне трудовых отношений;
  • Не использующие наемный труд.

Чем занимаются самозанятые

Неразрешимость ситуации и сложность вывода этих миллионов граждан из тени вызвана не только стремлением избежать уплаты налогов, но и объективными причинами:

  • Высоким уровнем безработицы;
  • Финансовой нагрузкой на работодателей по выплате страховых взносов, из-за чего они стремятся нанимать нелегальных работников или доплачивать зарплату в конвертах;
  • Значительными суммами обязательных фиксированных взносов ИП за себя (в 2017 году – минимум 27 990 рублей), которые надо платить, даже если дохода от бизнеса нет;
  • Постоянным изменением пенсионного законодательства и отсутствием гарантии достойной пенсии.

Все это приводит к том, что граждане не особо надеются на государство в финансовых вопросах и самостоятельно находят источники получения дохода.

Самозанятость населения в основном распространена в сфере бытовых услуг и мелкой торговле. Почему выбираются именно бытовые услуги, понятно. Во-первых, есть достаточное количество тех, кому эти услуги нужны. Во-вторых, заказчики не требуют от исполнителя документального подтверждения, а часто и высокого качества услуг.

Если же говорить о торговле, то часто это группы совместных закупок (которые, по закону, могут организовывать только индивидуальные предприниматели, а не обычные физлица) или продажа штучного товара через Авито или сайт-одностраничник. Все-таки обычные торговые точки находятся под контролем ФНС и Роспотребнадзором, поэтому нелегальных продавцов здесь мало.

Какие виды деятельности в 2018 году государство закрепило за самозанятыми

Вариантов легализации самозанятых предлагалось несколько:

  1. Выдавать патент, разрешающий без регистрации ИП вести определенные виды деятельности. Стоимость патента не должна была превышать 20 000 рублей в год.
  2. Выдавать такой патент на два года, но бесплатно.
  3. Просто ставить самозанятых на налоговый учет без выдачи патента, но с возможностью два года не платить налоги и взносы.

Критики первого варианта вполне обоснованно считали, что выдача патента за деньги, пусть и без регистрации ИП, практически ничем не отличается от действующего режима ПСН. В обоих случаях оформляется патент и оплачивается его стоимость, поэтому никакой мотивации для самозанятых здесь нет.

С другой стороны, бесплатно выдавать самозанятым патент на оказание услуг – значит, ставить зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в невыгодное положение. Они-то со своих доходов платят налоги и взносы. В итоге был принят третий вариант, но в таком урезанном виде, что непонятно, кто же от этого выиграл.

Виды деятельности 2018 самозанятых:

  • Присмотр и уход за детьми, больными, пожилыми старше 80 лет и другими лицами, нуждающимися в постоянном уходе;
  • Репетиторство;
  • Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства.
✏ Регионам разрешили дополнять этот очень краткий перечень другими видами услуг для личных и домашних нужд, но для этого надо принимать соответствующий закон субъекта РФ.

Но зато тем «счастливчикам», что попали в список, предложена полная налоговая амнистия без угрозы привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Надо просто уведомить налоговую инспекцию, что вы занимаетесь одним из этих направлений, и можно легально оказывать услуги, не платя два года налоги и взносы. Право на это дают статьи 217 (п.

70) и статья 422 (п. 3) Налогового кодекса.

Ну а после того, как два года без налогов и взносов пройдут, самозанятому надо выбрать одно из двух:

  • Зарегистрироваться в качестве ИП;
  • Прекратить заниматься подобной деятельностью.

По сути, ничего кардинального для легализации миллионов трудоспособных граждан так и не сделано. Однако, учитывая, что этот вопрос не раз поднимался лично Президентом РФ, вполне может быть, что 2018 год еще принесет какие-то нововведения.

Как стать самозанятым

Самозанятые гражданеИндивидуальные предприниматели
Подают уведомление в ИФНС, реестр самозанятых пока не планируется Проходят регистрацию в качестве ИП, информация о них вносится в ЕГРИП
 Вправе оказывать услуги только лично  Могут нанимать работников
Ограничены толькотремя видами деятельности Могут осуществлять любую разрешенную предпринимательскую деятельность
 Не являются коммерческими субъектами Являются коммерческими субъектами, наравне с организациями
Не платят два года налоги и взносы, но не будут иметь пенсионный стаж Платят налоги (кроме налоговых каникул) взносы, имеют пенсионный стаж

Форма уведомления для постановки самозанятого на учет утверждена Федеральной налоговой службой. Надо заполнить его и отнести в инспекцию по месту жительства. После этого вы два года не будете опасаться привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Получайте анонсы новых статей на электронный ящик — подпишитесь на нашу рассылку:

Самозанятые граждане: виды деятельности 2018 обновлено: Февраль 7, 2018 автором: Все для ИП

Источник: http://vse-dlya-ip.ru/kak-zaregistrirovat-ip/samozanyatye-grazhdane-vidy-deyatelnosti-2017

Кто такие самозанятые граждане

Многие граждане РФ, которым попросту надоело работать на кого-то, предпочитают самостоятельно заниматься улучшением своего финансового благосостояния.

При этом многие из них продолжают работать в тени и не знают о том, как легализовать свою деятельность. С недавнего времени на территории РФ можно получить патент для самозанятых граждан и уплачивать налоги по упрощенной схеме.

Но что это за патент? Регулируется ли он какими-то нормами закона? Как его получить?

Что означает статус самозанятого гражданина. Законодательное регулирование вопроса

Под определением “самозанятость” подразумевается осуществление предпринимательской деятельности, только с небольшим нюансом: предприниматель работает сам на себя. Простыми словами, у него нет сотрудников, и он уплачивает налоги по упрощенной схеме.

К самозанятым можно отнести любых граждан, которые ведут предпринимательскую деятельность и получили статус индивидуального предпринимателя, включая адвокатов и нотариусов.

Несмотря на то, что самозанятость становится популярной на территории РФ, ее правовой статус еще до сих пор точно не определен на законодательном уровне. В планах Правительства РФ исправить это до начала лета 2017 года.

30 ноября 2016 года был принят закон №401, который позволил внести корректировки в Налоговый Кодекс, в частности в статью №217.

Согласно этим изменениям, некоторые самозанятые граждане освобождаются от уплаты налогов до 2019 года. В частности речь идет о таких сферах деятельности, как:

  • услуги по уходу за несовершеннолетними детьми, больными, за гражданами, чей возраст превышает 80 лет;
  • услуги по предоставлению репетиторства;
  • услуги по уборке помещений;
  • для тех граждан, которые ведут домашнее хозяйство с целью дальнейшей реализации.

После принятия данного законопроекта, Валентина Матвиенко (спикер Совета Федерации) выступила со своей речью. По ее мнению, закон №401 также является недоработанным, и любой человек, с ее слов, предприниматель (это касается и самозанятых) или же простой работник обязаны выплачивать страховые взносы, включая отчисления на свое медобслуживание.

Отличительные особенности от ИП

В первую очередь необходимо понимать, что определение самозанятость легко можно спутать с индивидуальным предпринимательством, однако отличия все-таки есть, пускай даже и незначительные.

Самозанятые граждане включают в себя такие ключевые отличия, как:

  • они имеют полное право осуществлять работу по оформленному патенту, и параллельно совмещать разные режимы налогообложения невозможно;
  • они не имеют право нанимать персонал;
  • для самозанятых граждан существует только определенный вид деятельности, которым они вправе заниматься по патенту. При этом сфера деятельности практически любая;
  • отсутствует необходимость в предоставлении налоговой отчетности;
  • отсутствует обязанность в использовании контрольно-кассовой техники.

Стоит также отметить, что согласно Федеральному закону для самозанятых граждан необходимо только приобрести патент и все.

Однако органы налоговой инспекции настаивают на том, чтобы граждане подавали заявление на регистрацию в течение 10 календарных дней до того момента, когда они начнут осуществлять свою работу.

Более того, при подаче заявления необходимо будет оплатить госпошлину.

По статистике на территории РФ сегодня порядка 16 миллионов граждан считаются якобы безработными, но при этом получают свой доход от не оформленной предпринимательской деятельности.

При этом каждый из них вправе приобрести патент, если он работает в такой сфере:

  • репетиторство;
  • услуги няни;
  • оказывают услуги парикмахерского дела, в том числе и маникюра, педикюра;
  • швеи, которые предоставляют услуги на дому;
  • продавцы, которые реализовывают продукцию, выращенную на своем земельном участке;
  • шоферы;
  • фотографы;
  • независимые журналисты;
  • копирайтеры;
  • мастера по ремонту и обслуживанию бытовой техники, включая компьютеры, с предоставлением услуг ремонта на дому заказчика;
  • мастера по ремонту различных ювелирных изделий;
  • граждане, которые предоставляют услуги по аренде жилья (она должна быть в их собственности).

Стоит отметить, что данный перечень не является исчерпывающим. Подробный список можно узнать на официальном сайте налоговой службы.

Как оформить статус самозанятого гражданина

Прежде чем приступить к оформлению патента на самозанятость, необходимо помнить о том, что есть небольшие ограничения.

В частности основными требованиями для граждан являются следующие:

  • граждане нашей страны имеют право на получение патента для самозанятости исключительно в тех сферах деятельности, которые закреплены в Налоговом Кодексе РФ;
  • граждане не должны иметь статус индивидуального предпринимателя;
  • обязательное наличие гражданства Российской Федерации;
  • обязательное соблюдение правил оформления патентов. Под эти подразумевается наличие полного пакета документов, которые нужны для оформления.

При возникновении ситуации, когда граждане нашей страны нарушили данные требования либо же начали параллельно осуществлять трудовую деятельность, которая не указана в патенте, налоговая инспекция имеет полное право аннулировать выданный документ на самозанятость и более того, привлечь к административной ответственности.

Получение патента

В том случае, когда житель нашей страны принял решение о необходимости в оформлении патента, ему необходимо:

  • собрать необходимый пакет документов;
  • обратиться в налоговый орган;
  • написать заявление на его оформление и выдачу;
  • оплатить и получить патент.

Если говорить о необходимом пакете документов, то он заключается в следующем:

  • паспорт заявителя;
  • заявление – пишется в самом налоговом органе при обращении;
  • документ, который подтверждает отсутствие статуса индивидуального предпринимателя.

После этого, физическое лицо вправе получить патент для своей самозанятости. Но здесь стоит обратить внимание на некоторые нюансы. В частности это касается территориального вопроса.

На сегодня, патент предоставляется в том регионе, в котором проживает претендент на его получение. Если говорить простыми словами, то если в паспорте указана прописка в Воронеже, то патент будет действовать только в этом регионе.

Оформить патент в другом регионе, если человек в нем не проживает, невозможно.

Но вскоре ожидается внесение поправок в законодательные акты, которые искоренят эту особенность.

Период действия патента для самозанятых

При оформлении патента необходимо обращать внимание на то, что он имеет свой период действия. На сегодня он предоставляется на срок от 1 месяца до 1 года. При этом чиновники утверждают, что патент может быть предоставлении и на 1 день.

Отличительной особенностью этого патента от ИП принято считать то, что предприниматели вынуждены совершать оплату налогов без каких-либо приостановок, в то время как самозанятые граждане могут приостановить выплаты налогов, если, к примеру, они находятся на больничном и этому есть медицинское подтверждение (медицинская справка о том, что с такого то числа и по такое он находился на стационарном лечении).

Уплата налогов и других взносов

В действующем законодательстве четко указано, что самозанятые граждане обязаны уплачивать налог в тот момент, когда оформляется патент, сразу одним платежом.

На сегодня предполагается, что размер патента будет составлять в 2017 году порядка 20 тысяч рублей.

В эту сумму будет включено:

  • 10 тысяч рублей – это будет уплата именно налога, которая идет в региональный бюджет, где работает самозанятый;
  • 9 тысяч рублей – идет на взнос в Пенсионный Фонд;
  • 1 тысячи рублей – идет на оплату взноса в Фонд обязательного медицинского страхования.

При этом необходимо обращать внимание на тот факт, что в зависимости от региона проживания сумма может варьироваться в меньшую и в большую сторону.

Стоит отметить, что на текущий момент никаких дополнительных налогов не предусмотрено.

Более того, вне зависимости от того, увеличивается доход самозанятых граждан во время действия патента либо же остается неизменным, сумма налоговых сборов не меняется.

Сама по себе налоговая база определяется как денежное выражение ориентировочного дохода самозанятого человека за календарный год. На текущий момент сумма годового дохода не может превышать 1 миллион рублей. В последующих годах ожидается индексация, однако на какой процент она будет увеличена еще неизвестно.

На данный момент четких определений как самого понятия самозанятого человека в РФ, так и порядка взимания налога с них еще не существует. Все еще более чем относительно.

О самозанятости населения РФ рассказано в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/subsidii/business/samozanyatye-grazhdane.html

Самозанятые граждане в 2017 году

По данным опроса компании ResearchMe, проведенного в мае-июне текущего года, 39% самозанятых граждан не считают нужным платить налоги, потому что ничего не ждут от государства.

29% самозанятых говорят, что поскольку они самостоятельно заботятся о своем социальном обеспечении, то уплата налогов не столь обязательна. И только 32% респондентов заявляют, что уплата налогов является гражданским долгом каждого.

Однако какими бы мнения не были на этот счет, государство серьезно работает над проблемой выведения самозанятых из тени. 

Начиная с конца 2016 года самозанятость стала постоянной темой дискуссий.

А все началось с того, что 1 декабря 2016 года в послании Федеральному собранию глава государства отметил необходимость улучшения условий для ведения бизнеса и предложил в течение ближайшего года определить статус самозанятых граждан. С тех пор работу по этому вопросу одновременно ведут Минюст, Минэкономразвития, Минфин и Минтруд.

Кто такие самозанятые?

В настоящее время Минюст совместно с Минфином, Минэкономразвития и Минтрудом занимается подготовкой проекта федерального закона «О внесении изменений в статью 2 Закона Российской Федерации «О занятости населения в Российской Федерации». Законопроект предусматривает закрепление критериев, которые смогут разграничить категории самозанятых граждан, ИП и лиц, работающих на основании трудового договора.

Минюст предлагает следующее определение понятия «самозанятый» — это физлицо, самостоятельно осуществляющее на свой риск основанную на личном трудовом участии деятельность по оказанию услуг, выполнению работ для физлиц, направленную на систематическое получение прибыли, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеющее наемных работников. В ведомстве считают, что определение правового статуса самозанятых необходимо для защиты прав этой категории граждан, а также установления упрощенного порядка их деятельности и предоставления льгот.

По словам заместителя руководителя Федеральной службы по труду и занятости Михаила Иванкова, на сегодняшний день существует два типа самозанятых.

К первому относятся те, кто фактически организуют малое предприятие, привлекая ради получения прибыли работников, арендуя оборудование и помещения, оказывая услуги как в частном порядке, так и неофициально работая с организациями.

Таким самозанятым необходимо пройти процедуру регистрации экономической единицы и в дальнейшем работать по упрощенной схеме налогообложения, считает он.

Второй тип самозанятых, как правило, выполняет работу для физических лиц только для удовлетворения персональных потребностей, поэтому тратит получаемый доход на личные нужны.

К этому типу относятся репетиторы, няни, люди, частным образом ремонтирующие квартиры, сантехнику и т.д.

И если с первой категорией все более-менее понятно, то для второй Роструд пытается найти наиболее подходящие механизмы легализации.

По подсчетам Росстата, в 2016 году в неформальном секторе было занято 15,4 млн человек, что составляет 21,2% от общего количества занятых. Из-за теневой занятости только ПФР недополучает около 500 млрд руб. в год, отмечал министр труда Максим Топилин.

Однако некоторые эксперты, в частности, замдиректора Центра трудовых исследований Высшей школы экономики Ростислав Капелюшников, считают эти данные преувеличенными — по их мнению, доля неформальной занятости в России колеблется в пределах 10-15% от общей численности занятых. 

Ип и самозанятые — какие отличия?

Самозанятые граждане в представлении чиновников — это те, кто по каким-то причинам не хочет открывать ИП. И задача заключается в том, чтобы предложить им условия, по которым легализация их деятельности может оказаться выгодной.

В отличие от ИП, самозанятый не имеет права нанимать сотрудников и заключать с кем-либо трудовой договор.

Но есть и другие отличия: самозанятые не предоставляют налоговую отчетность в соответствующие органы, чиновники предлагают им просто приобрести патент, однако пока по патенту можно работать только в некоторых направлениях (репетиторство, уборка и готовка пищи за пределами своего домашнего хозяйства, ремонтные работы). Ожидается, что в будущем этот перечень должен расшириться за счет таких услуг, как ремонт обуви и одежды, переводческая деятельность, услуги нянь, фотографа и др.

Благодаря легализации с помощью патента самозанятые могут заключать соглашения и договоры, рекламировать бизнес и отстаивать свои интересы в суде. В то же время на них не распространяются плановые финансовые проверки.

Налоговые каникулы для самозанятых

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ внес поправки в Налоговый кодекс, дополнив новыми пунктами статьи, которые определяют понятие, порядок постановки и уплаты налогов с доходов физлиц в отношении самозанятых граждан.

Так, самозанятым гражданам, которые оказывают услуги физлицу для личных, домашних нужд, нужно встать на учет в налоговом органе по месту жительства (или месту пребывания, если у физлица отсутствует место жительства на территории РФ) на основании представляемого в налоговый орган уведомления об осуществлении такой деятельности. Исключение, согласно ст. 227.1 НК РФ, составляют иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму физлиц.

Уведомление можно подать несколькими способами: лично, через представителя, по почте заказным письмом, онлайн. В последнем случае его необходимо будет заверить усиленной ЭЦП.

На 2017-2018 гг. от обложения НДФЛ освобождены только три категории самозанятых (п. 70 ст. 217 НК РФ). Это те, кто занимается:

  • присмотром и уходом за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также за иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  • репетиторством;
  • уборкой жилых помещений, ведением домашнего хозяйства.

Но субъекты РФ могут расширять перечень услуг, доходы от оказания которых освобождаются от НДФЛ.

При этом в любом случае льготой могут воспользоваться только те самозанятые, которые уведомили налоговую о своей деятельности и обходятся без привлечения наемных работников.

Доходы самозанятых, поставленных на налоговый учет, не облагаются взносами во внебюджетные фонды (пп.3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

По данным на конец мая 2017 года, по всей России было подано лишь 40 уведомлений о получении статуса самозанятых. Налоговая амнистия не оказалась популярной мерой легализации у миллионов самозанятых.

В интервью РИА Новости на ПМЭФ уполномоченный по правам бизнеса Борис Титов объяснил причину провала: «В качестве единственной льготы для этих людей за то, что они зарегистрируются в качестве самозанятых, были предложены двухлетние каникулы по НДФЛ, а что потом — никто не знает, но ты уже зарегистрировался. Поэтому и не пошло, естественно, и не могло пойти».  

В 2019 году, когда истечет срок налоговых каникул, самозанятым, заявившим о себе в налоговые органы, придется либо прекратить свою деятельность, либо зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги.

 Чтобы вписать самозанятых в законодательство, надо, по мнению Титова, поменять 30% всех кодексов, и власти это признают.

Важно при этом создать специальный статус «самозанятый — индивидуальный предприниматель», уверяет он.

Патент для самозанятых

Пока сенаторы и представители заинтересованных ведомств сходятся во мнении, что оптимальным способом легализации доходов самозанятых граждан может стать разовый фиксированный платеж.

В частности, речь идет о патенте.

При этом придется не просто определиться с самим понятием «самозанятый», но и принять решение по налогообложению этой категории граждан, а также привлечь к обсуждению проблемы местные органы власти.

Законопроект, по которому самозанятым не надо будет регистрироваться в качестве ИП, а налог будет уплачиваться в виде фиксированного авансового платежа до начала налогового периода, подготовили сенаторы Евгений Бушмин и Сергей Рябухин. Он дополняет гл. 26.5 НК статьями, которые прописывают порядок применения патентной системы к самозанятым и порядок исчисления и уплаты ими страховых взносов.

За регионами остается право устанавливать размер патента, порядок его уплаты и определения налоговой базы. Также самозанятые авансом на год будут уплачивать страховые взносы по пониженной ставке — 5% МРОТ в месяц, из которых на пенсионное страхование пойдет 3%, на медицинское — 2%. 

По словам главы комитета Совфеда по соцполитике Валерия Рязанского, средняя стоимость патента может составить порядка 20 000 руб. в год. Эта сумма, как он считает, является приемлемой для работающего гражданина.

Что предложили чиновники в ходе обсуждения в верхней палате парламента:

  • Установить максимальную стоимость патента и определить порядок уплаты на федеральном уровне. Региональные и местные органы смогут определять конкретную сумму за патент.
  • Включить в стоимость патента сумму обязательных страховых взносов.
  • Определить нижнюю предельную стоимость патента.
  • Позволить самозанятым с доходом ниже прожиточного минимума не приобретать патент (регистрироваться им все равно придется).
  • Разделить самозанятых на группы в зависимости от того, есть ли у них основная работа, приносящая доход.
  • Регламентировать виды деятельности, которые могут осуществлять граждане в качестве самозанятых (скорее всего к ним не будут относиться адвокаты и нотариусы, поскольку их статус уже определен законом).
  • Внести в КоАП изменения, предусматривающие ответственность за оказание самозанятыми некачественных услуг.
  • Продумать привилегии для самозанятых.

Предполагается, что с правилами налогообложения самозанятых законодатель определится до 1 января 2019 года.  

Источник: https://kontur.ru/articles/4818

Что такое патент для самозанятых граждан и как его получить в 2017-2018 году?

​Самозанятый гражданин – физическое лицо, которое индивидуально (без найма работников) осуществляет отдельные виды коммерческой (приносящей доход) деятельности.

На практике к таким гражданам чаще всего относят фрилансеров – людей, свободно работающих на рынке, преимущественно, работ и услуг.

Ниже приведены все виды деятельности, которыми могут заниматься самозанятые граждане в 2017 и 2018 годах..

До последнего времени в российском законодательстве не было как такового официального определения «самозанятый гражданин». Хотя в отдельных случаях, например, в системе страховых взносов, это понятие использовалось, объединяя ИП, адвокатов, нотариусов и некоторых других категорий граждан.

К 2016 году в России, по оценкам Правительства, сложилась устойчивая практика активной самозанятости населения, охватившая порядка 15 млн граждан. В других источниках приводится и более серьезная цифра – до 25 млн граждан.

Основные претензии государства к таким лицам – отсутствие регистрации и учета доходов и, как следствие, налоговых и иных отчислений с прибыли в бюджет.

15 миллионов самозанятых граждан – и это по скромным подсчетам – внушительное количество потенциальных налогоплательщиков, которые по факту ничего не платят.

Разрабатывая «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов», Правительство предусмотрело необходимость введения патента для самозанятых граждан РФ в целях решения задач:

  • корректировки систем налогообложения и страховых взносов, действующих в отношении ИП и в силу своих особенностей сложно применимых к самозанятому населению;
  • содействия легализации самозанятых граждан и осуществляемой ими деятельности;
  • введения специальной упрощенной регистрации и учета самозанятого населения только на тот период, за который оплачен патент;
  • создания простой и понятной системы расчетов и внесения налоговых и иных обязательных платежей по принципу «одного окна»;
  • исключения фактов привлечения зарегистрированных самозанятых граждан к ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации и неуплату обязательных платежей.

Процесс становления в России правовой системы регулирования деятельности самозанятых граждан еще только начался.

Но уже сегодня можно говорить о первых сформировавшихся юридических основах такого бизнеса, действующих процедурах его регистрации и легального осуществления, а также о порядке расчета и уплаты обязательных платежей.

Все базовые положения охватывает патентная система налогообложения для самозанятых граждан и льготные условия уплаты НДФЛ.

Но следует учесть, что первые законодательные инициативы и сейчас и, по всей видимости, еще в течение нескольких лет будут активно совершенствоваться по мере их внедрения и применения на практике. Кроме того, закон о самозанятых граждан до сих пор не принят – над ним продолжают работать. Предполагается, что в течение года многое должно измениться.

Действующие правовые механизмы: определение самозанятого населения, регистрация и налогообложение

Для начала необходимо определить главное – понятия «самозанятый гражданин» в налоговом законодательстве до сих пор нет. Есть статус «индивидуальный предприниматель», который и применяется в этом случае. Поэтому юридически самозанятые граждане – это индивидуальные предприниматели.

Самозанятому населению предлагается регистрация в качестве ИП с выбором патентной системы налогообложения либо иной, например, упрощенной (УСН).

Таким образом, планируя заняться коммерческой деятельностью или легализовать ее, самозанятому гражданину придется изначально анализировать и выбирать наиболее предпочтительный для себя режим.

Обратите внимание, что патент – это не всегда выгоднее УСН.

Для сравнения:

  1. В обоих случаях нужна регистрация ИП с последующей постановкой на налоговый учет, при этом по срокам регистрационных действий преимуществ нет – везде 5 дней.
  2. Список видов деятельности при патентной системе серьезно ограничен – чуть более 60 видов (статья 346.43 НК РФ). Перечень включает разнообразные услуги, розничную торговлю, сдачу в аренду недвижимости, некоторые виды мелких работ и производств – все, что по большей части относится к категории микробизнеса. Для УСН столь серьезных ограничений нет.
  3. Патент, по общему правилу, разрешает работать только в том субъекте федерации, где он выдан. Другие виды налогообложения допускают деятельность на всей территории России.
  4. Патентная система налогообложения крайне зависима от нормативно-правовой базы регионов. В частности, стоимость патента определяется на местах, исходя из потенциального дохода по соответствующему виду деятельности и, соответственно, варьируется.
  5. При УСН ставка налога – 6% (от доходов) или 15% (от доходов за минусом расходов). В этом случае ИП платят не от потенциального дохода, который рассчитывают региональные власти, а от фактически получаемого. Нет доходов – нет налоговых платежей. При патенте налоговый платеж – стоимость патента, которая уплачивается независимо от того, будет ли получен доход и в каком размере.
  6. Отдельный вопрос – страховые взносы. К сожалению, от них не освобождается ни один ИП. Самозанятый граждан в любом случае будет обязан внести страховые взносы: на текущий момент около 28 тыс. рублей за год, при меньшем сроке патента – пропорционально фактическому периоду деятельности. В этом аспекте главный минус патента – нельзя зачесть страховые взносы в налоговые платежи. А вот ИП на УСН имеют такое право. Многие вообще не платят налоги, поскольку их сумма перекрывается суммой страховых взносов.

Выбирать патент предпочтительнее только в случаях, когда его стоимость и сумма страховых взносов окажутся меньше, чем обязательные платежи по УСН.

Такое встречается нечасто, поэтому выбрать патент или УСН – вопрос, требующий серьезного анализа, в том числе на перспективу, с учетом предполагаемого дохода.

При необходимости систему налогообложения можно поменять, но это все равно не поможет вернуть уже, возможно, потерянные средства из-за переплаты.

Вполне вероятно, что по мере доработок законопроекта о самозанятом населении патентная система будет изменена. В частности, предлагается сделать так, чтобы стоимость патента включала все возможные обязательные платежи, а сам патент стал более финансово доступной системой. Но это – дело будущего.

В целях оптимизации затрат на налоги допустимо применять разные системы налогообложения: патент можно совмещать с УСН. В этом случае требуется более детальный расчет и определение, какие виды деятельности из возможных предпочесть для выбора той или иной системы.

Как получить патент самозанятого гражданина

Для получения патента необходимо:

  1. Зарегистрироваться в качестве ИП.
  2. Подготовить и направить в ИФНС по месту жительства (учета в качестве ИП) заявление на получение патента. Сделать это можно одновременно с регистрацией ИП. Если осуществлять деятельность в рамках патентной системы налогообложения планируется в другом регионе, то обратиться можно в любую ИФНС, действующую в этом субъекте федерации.
  3. Получить патент по истечении 5 дней с момента их представления в ИФНС.

Патент выдается в пределах одного календарного года сроком от 1 до 12 месяцев – на выбор ИП. Один вид деятельности – один патент. Количество не ограничено, но каждый оплачивается отдельно.

Можно ли самозанятому гражданину избежать регистрации ИП и приобретения патента?

Такая возможность появилась в конце 2016 года, после внесения изменений в НК РФ в части освобождения отдельных категорий физических лиц от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Положения действуют на период 2017-2018 годы, предполагая освобождение от налогов и взносов в течение 2 лет.

Что необходимо:

  1. Заниматься индивидуально (без привлечения наемного труда) и в адрес физических лиц одним или несколькими видами деятельности, связанной:
  • с присмотром (уходом) за детьми, больными, пожилыми лицами 80 лет и старше или другими лицами, которым по медицинскому заключению требуется постоянный уход;
  • с репетиторством;
  • с ведением домашнего хозяйства;
  • с уборкой жилых помещений;
  • с другими работами (услугами) для личных, домашних и подобных нужд, если такая деятельность включена в перечень разрешенной для применения льготного налогообложения по НДФЛ законами соответствующего субъекта РФ.
  1. Подготовить и направить в ИФНС по месту учета физического лица в качестве налогоплательщика заявление о постановке на учет гражданина, не являющего ИП и оказывающего услуги гражданам для личных, домашних и (или) подобных нужд.

Именно эти положения закона специалисты называют отправной точкой для последующих изменений в сфере регистрации и налогообложения доходов самозанятых граждан.

Пока перечень видов деятельности очень небольшой, поэтому все другие лица, кто под него не подпадают, вынуждены регистрировать ИП и выбирать либо патент, либо УСН.

Поскольку налоговое законодательство дает регионам право расширять перечень, конкретные виды деятельности нужно уточнять у себя в субъекте федерации. Сделать это можно в местной ИФНС.

Несмотря на наличие льготы, она носит временный характер, завершая свое действие 31 декабря 2018 года. Скорее всего, к этому моменту уже будут приняты и вступят в действие новые законодательные изменения.

Пока можно с уверенностью сказать, что приравнивать самозанятых граждан к ИП не планируется, а в основу выделения этой категории лиц будет положено индивидуальное (личное) осуществление установленных законом видов деятельности (услуг и работ) в адрес физических лиц на коммерческой основе (направленное на систематическое получение прибыли). 

Источник: http://law03.ru/finance/article/samozanyatye-grazhdane

Самозанятые в 2018 году — что и как

Законом, принятым в июле 2017 года, внесены изменения в Гражданский кодекс, которые позволяют гражданам осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.В перечень видов деятельности входят:1.

присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;2. репетиторство;3. уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.Ожидается расширение этого списка постановлением Правительства.

Зарегистрированные в этом качестве граждане освобождены от уплаты налогов и страховых взносов до 2019 года.

Как зарегистрироваться?

— Обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции. Постановка на учет «самозанятых» граждан осуществляется в ФНС по месту жительства; желающим будет предложено заполнить соответствующую  «Форму уведомления».

19.01.2018

Споры о том, каким в окончательном виде будет закон о самозанятых гражданах, продолжаются. По другому быть и не может, ведь официальное число зарегистрированных в этом статусе в России в настоящее время составляет не более 400 человек.

По некоторым оценкам реальное число таких работников может составлять более 30 миллионов. Очевидно, что новые меры и решения необходимы.

По мнению министра экономического развития Максима Орешкина (озвученному 15 января в Совете Федерации), приемлемым и удобным будет режим налогообложения, когда самозанятые платили бы проценты с денежных поступлений, но если таких поступлений нет, то и никаких обязанностей по уплате налога не должно возникать.Министр труда и социальной защиты Максим Топилин убежден, что должна осуществляться фиксированная  разовая одномоментная выплата по итогам года. Эту позицию он высказал тоже в середине января на «Гайдаровском форуме».

Еще новости

Проблему самозанятых россиян в прошлом году поднял Президент России Владимир Путин. Глава государства обозначил задачу вывода их из тени и возврата в правовое поле.

Одновременно президент предложил освободить их от всех налогов и сборов на ближайшие два-три года, пока будут готовится необходимые документы и приниматься законы.

Кого к ним отнести?

В общем смысле, самозанятые граждане это те, кто самостоятельно обеспечивают себя работой, но при этом не являются предпринимателями.

Официальным можно считать недавнее определение Минюста: это те, кто регулярно зарабатывают, самостоятельно оказывая всевозможные услуги физическим лицам.

Полного официального перечня по профессиям и специальностям относящихся к самозанятым пока не существует.

В поправках Минфина в Налоговый кодекс названы три категории таких граждан:

— репетиторы- домработницы и уборщики

— няни и сиделки

Уже известно, что в новом законе к этому списку будет добавлен такой вид деятельности, как предоставление услуг фотографа.

Еще известно, что для внесения в закон о самозанятых, прорабатывался вопрос о ставках и стоимости патента для граждан, сдающих в аренду жилую недвижимость.

На начальном этапе обсуждения проблемы официальными лицами также перечислялись следующие виды деятельности:

— парикмахеры и мастера маникюра (работающие на дому)- швеи (работающие на дому)- торговцы плодами, ягодами и фруктами (выращенными или собранными лично)- водители- журналисты и копирайтеры- мастера по ремонту бытовой и компьютерной техники (выезжающие на дом к заказчику)

— мастера по ремонту ювелирных украшений.

Возможно, какие-то (или все) из этих категорий трудящихся будут включены в новый закон 2017.

В процессе обсуждения еще упоминалось понятие «и другие категории», а в числе критериев отнесения к самозанятым назывались:

— отсутствие наемных работников

— получение оплаты труда способом «похожим на зарплату».

Бизнес-омбудсмен Борис Титов предлагает определить для таких работников 45 видов деятельности.

Сколько их

Самозанятое население в нашей стране составляет существенную часть от всех работающих. По оценке Минэкономразвития на конец прошлого года оно составляло — 16,1 млн.; по оценке Росстата — 14,5 млн. человек.

Когда примут закон?

Глава Минтруда Максим Топилин в конце января сообщил, что закон о статусе самозанятых, позволяющий легализовать их труд, разработкой которого занимается Минюст во взаимодействии с Минтрудом и Минфином, будет готов до конца 2017 года.

Ранее сообщалось, что закон должен поступить на подпись президенту уже в июне 2017.

В настоящее время в Госдуме уже обсуждается законопроект (№ 87981-7), авторами которого являются председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров и глава думского комитета по государственному строительству и законодательству Павел Крашенинников. Также рассматривается законопроект, подготовленный сенаторами Евгением Бушминым и Сергеем Рябухиным.

Самозанятый — это не ИП

Стало известно, что согласно готовящемуся закону самозанятые граждане будут освобождены от обязанности проходить государственную регистрацию и получать статус индивидуального предпринимателя.

Таким образом, встречавшееся до недавнего времени выражение «самозанятый предприниматель» теперь будет лишено смысла.

Таким работникам не надо будет предоставлять налоговую отчетность, вести книгу учета доходов и расходов, в обязательном порядке пользоваться кассовыми аппаратами.

Также ошибочно иногда встречающее отнесение таких работников к «предпринимателям без оформления юридического лица» — ПБОЮЛ. Эта аббревиатура — просто устаревший термин.

Впрочем, не факт, что в конечном итоге не восторжествует точка зрения бизнес-омбудсмена Бориса Титова, который настаивает на регистрации в качестве ИП без образования юрлица.

Стоимость патента

Осенью прошлого года глава РСПП Александр Шохин назвал предполагаемую цену за патент — 1 тысячу рублей в месяц. Правда, это было еще в то время, когда проблему предполагалось решить максимально просто и быстро, и в первую очередь преследуя цель компенсации затрат на все виды социальных услуг для этой категории граждан.

Бизнес-омбудсмен Борис Титов считает, что платеж должен вносится раз в год и составлять от 10 до 20 тысяч рублей.

Больше конкретным образом о ценах официальные лица не высказывались (или moneyinformer.ru неизвестно об этом).

В то же время проскальзывала информация, что обсуждается стоимость патентов для самозанятых граждан по видам деятельности.

Таким образом, в новом законе цена патента скорее всего будет различной для разных профессий; и что совершенно точно — она может быть разной для российских регионов.

Кроме платы за патент «работникам-индивидуалам» часть заработка придется еще отчислять на пенсионное и медицинское страхование, но эти взносы, вероятно, будут ниже, чем в настоящее время у ИП (31,1% от МРОТ в месяц).

К слову можно добавить, что сейчас некоторые виды бизнеса разрешены для работы по патенту индивидуальным предпринимателям, и в среднем по стране цена патента составляет около 20 тысяч рублей в год.

Нет патента — выезд запрещен..

Запрет на выезд за границу самозанятых граждан РФ действительно, с большой вероятностью, будет прописан в качестве одной из норм нового закона.

Судя по некоторым высказываниям официальных лиц, в частности председателя Комитета Совета Федерации по социальной политике Валерия Рязанского (в интервью Российской Газете), можно заключить, что закон в значительной степени будет иметь ту же направленность, с которой и началось обсуждение проблемы в прошлом году. А именно: необходимо «напоминать гражданам, что за ними накопились невыполненные социальные обязательства».

Не вышедшие «из тени» индивидуалы могут лишиться пенсии, для них возможны изменения в доступе к бесплатному медицинскому обслуживанию, хотя экстренную медицинскую помощь они по-прежнему смогут получать.

Более конкретную информацию можно будет получить, когда закон выйдет на финальные стадии обсуждения.

Обновление 11.01.2018

MoneyInformer.ru уже обращал внимание, что с готовящимся новым полноценным законом о самозанятых не все понятно, хотя бы потому, что наряду с тем нормативным актом, разработкой которого должны заниматься Минюст вместе с Минтрудом и Минфином, в Госдуме обсуждался и другой.

Но в начале июня выяснилось, что и самим законом, готовящемся министерствами, не все в порядке. Оказывается Минюст не согласовал свою концепцию с Минтрудом, и она Минтруд категорически не устраивает. Об этом заявил Глава министерства Максим Топилин.

Никаких известий, что ведомствам как-то удается согласовать свой подход к проблеме, которую они должны решить сообща, пока нет.

Больше того, в последнее время некоторые эксперты делятся предположением, что полноценного закона как такового вообще можно не ждать в ближайшие месяцы. Возможно, в правительстве возобладало мнение, что проблему надо решать по-другому: не конкретно для этой категории населения, а общим совершенствованием законодательной налоговой базы

01.05.2017

За три месяца, с января этого года по март, налоговыми каникулами, предоставленными для самозанятых нянь, репетиторов и домработниц до 2019 года, воспользовались всего 40 человек. Бизнес-омбудсмен Титов высказал мнение, что это можно считать фактическим провалом программы (Титовым предлагался свой вариант решения задачи легализации труда работников-индивидуалов).

А в Совете Федерации уже разработали предложения по снижению страховой ставки до льготных 5% МРОТ с 1 января 2019 года для тех, кто все же налоговыми каникулами воспользуется.

Источник: http://www.moneyinformer.ru/nalogi/samozanjatye.html

Ссылка на основную публикацию