Профессиональные налоговые вычеты по ндфл

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ применяются резидентами РФ согласно ст. 221, 227 НК РФ. Подробнее о применении профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ и о круге лиц, имеющих право на их использование, далее в статье.

Перечень лиц, имеющих право на применение вычетов

Вычеты для предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой

Вычеты для лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера (ГПХ)

Вычеты для лиц, получающих авторское вознаграждение

Перечень лиц, имеющих право на применение вычетов

Профессиональные вычеты по НДФЛ распространяются на следующие категории граждан (ст. 221, 227 НК РФ):

  • зарегистрированные индивидуальные предприниматели;
  • лица, занимающиеся частной практикой;
  • физические лица, оказывающиеся услуги (выполняющие работы по договорам ГПХ);
  • лица, получающие авторское вознаграждение.

Предоставление вычета осуществляет либо налоговый агент, либо, если агента нет, ИФНС.

О месте профессиональных вычетов в числе всех иных вычетов по налогу на доходы физлиц читайте в материале «Основные виды налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году».

Вычеты для предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой

Профессиональные вычеты предусмотрены для ИП и граждан, ведущих частную практику. К таким лицам относятся нотариусы и адвокаты, организовавшие адвокатские кабинеты.

При определении налоговой базы из нее исключается объем расходов, которые были понесены в процессе деятельности и являются документально подтвержденными по виду деятельности, облагаемому по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

При отсутствии документов вычет равен 20% от дохода.

Если наряду с предпринимательской, нотариальной или адвокатской деятельностью лицо получает дополнительный доход из прочих источников, также облагаемый по ставке НДФЛ 13% (например, заработную плату или дивиденды), то полученная сумма такого дохода не может быть уменьшена на профессиональный вычет по НДФЛ в отношении предпринимательской деятельности. Такая позиция поддерживается налоговыми органами и судьями.

Пример

Максименко О. Л. является владельцем адвокатской конторы и одновременно выполняет по трудовому договору обязанности штатного юриста в ООО «Альянс-Строй». Ставка НДФЛ – 13%. При этом профессиональный вычет может быть применен только в отношении доходов, полученных от адвокатской деятельности. На заработную плату такие льготы не распространяются.

ИП и частнопрактикующие лица обычно получают профессиональный вычет в ИФНС при подаче туда декларации о своих доходах по форме 3-НДФЛ.

Об основных правилах оформления этой декларации читайте в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Вычеты для лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера (ГПХ)

При выполнении работ по договорам ГПХ лица имеют право на профессиональный налоговый вычет по НДФЛ при условии документального подтверждения произведенных в связи с выполнением договора расходов (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Льготные условия распространяются на работающих по договорам ГПХ:

  • адвокатов, независимо от формы адвокатского образования;
  • предпринимателей;
  • граждан.

Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/professional_nye_nalogovye_vychety_po_ndfl_v_2017_godu/

Кому и как предоставляются профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

Кому и как предоставляются профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

Профессиональные вычеты – это один из видов налоговых вычетов, предоставляемых актуальным налоговым законодательством. Сам по себе налоговый вычет являет собой сумму денежных средств, на которую можно уменьшить размер дохода, с которого уплачивается налог, то есть налогооблагаемую базу.

Иначе говоря, такой вычет – это едва ли не единственный легальный способ изменить сумму предназначаемого для уплаты в бюджет налога на доход физических лиц (всем известный НДФЛ) в меньшую сторону и тем самым облегчить налоговое бремя для некоторых групп плательщиков НДФЛ.

Из всего многообразия существующих в действующем налоговом праве видов вычетов в настоящей статье речь пойдёт о понятии профессионального вычета (для удобства читателей далее по тексту используется аббревиатура ПНВ), правовой статус которого закреплён в статье 221 НК РФ.

Из самого названия этой правовой категории становится очевидным, что профессиональные вычеты применимы к гражданам, чьё право на получение ПНВ так или иначе зависит от их рода деятельности и (или) профессии.

Кто имеет право на профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году

В силу статьи 221 НК РФ возможность получения подобной льготы возникает у определённых категорий налогоплательщиков. Их можно условно разделить на три обширные группы:

  1. индивидуальные предприниматели (ИП), а также профессионалы, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты и др.);
  2. лица, привлечённые к исполнению обязательств (работ или услуг) на основании договоров гражданско-правового характера (ГПХ);
  3. граждане, посвящающие жизнь творчеству и получающие авторское вознаграждение в результате создания объектов интеллектуальной собственности путём реализации авторских и смежных прав.

Перечисленные группы граждан наделены правом на снижение налогооблагаемой базы на ту сумму понесённых ими в процессе осуществления профессиональной деятельности расходов, которую они могут обосновать соответствующими документами. Однако, как и любое правило, порядок расчёта профессиональных вычетов по НДФЛ для отдельных видов плательщиков имеет свои исключения.

Размер вычета в 2017 году

В большинстве случаев сумма предоставляемого государством ПНВ равна сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов налогоплательщика.

Однако такая простая, на первый взгляд, схема содержит множество подводных камней, которые зачастую становятся камнем преткновения для неискушённых граждан.

Данная статья позволит не только узнать размер причитающегося вам профессиональные вычеты по НДФЛ, но и точно определить, какие виды расходов налогоплательщика могут быть приняты к налоговому вычету.

Рассмотрим подробнее методику расчёта профессиональных вычетов по НДФЛ для каждой из упомянутых выше категорий плательщиков. Актуально в 2017 году.

Профессиональный вычет для ИП, адвокатов, нотариусов

Так, предприимчивые граждане и профессионалы, учредившие какую-либо частную практику, отнесённые статьёй 221 НК РФ к первой категории получателей ПНВ, действительно могут претендовать на вычет по НДФЛ, равный сумме расходов, которые они смогут предъявить налоговой инспекции и доказать документально.

«Как же определить уровень расходов?» — спросите вы. Вся соль заключается в том, что в налоговый орган можно заявить к вычету лишь те расходы, которые гражданин понёс в процессе своей профессиональной деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или специалиста – владельца частной практики (адвоката, нотариуса или иного).

Прежде всего, гражданин, заявляющий профессиональный вычет по НДФЛ, должен сам определиться с набором расходов, предъявляемых для льготы налоговую. Алгоритм конкретизации состава понесённых расходов в данном аспекте аналогичен порядку определения расходов, установленному при расчёте налога на прибыль для организаций.

Что характерно, определяя размер расходов, предъявляемых к вычету, гражданин имеет право включить в профессиональные вычеты также и уплачиваемые им налоги, среди которых:

  • суммы налогов, установленных законодательством для определённых видов деятельности;
  • суммы государственных пошлин, необходимость уплаты которых обусловлена осуществляемой гражданином деятельностью;
  • налог на имущество – в тех случаях, когда оно эксплуатируется в предпринимательской деятельности или учреждённой частной практике (исключением являются жилые дома, квартиры, гаражи и дачи).

 Однако зачастую не подкованным в законодательстве предпринимателям бывает затруднительно подтвердить все свои расходы, понесённые в процессе профессиональных действий, документально.

В таких случаях закон позволяет применить вычет в размере норматива, определённого статьёй 221 – двадцати процентов (20%) от всей суммы доходов предпринимателя, учтённых им в соответствующем налоговом периоде.

Стоит отметить, что данное правило применимо только к гражданам, оформленным в качестве ИП.

Вычет для граждан по договорам ГПХ

У лиц, связанных обязательствами по договорам ГПХ, в отличие от первой категории плательщиков, нет права на выбор: им доступен лишь профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в размере фактически произведённых и документарно обоснованных расходов. Суммы уплаченных налогов и пошлин также могут быть включены в размер таких расходов по общему правилу.

Льготы для авторов произведений, патентообладателей

Представители творческих профессий, имеющие право на профессиональную льготу, также награждены законодателем возможностью выбора: либо произвести зачёт обоснованных расходов (включая вышеописанные налоги), либо применять утверждённый норматив ПНВ, если гражданин не в состоянии подтвердить понесённые расходы соответствующими бумагами.

Норматив для профессиональных налоговых льгот устанавливается статьёй 221 в процентном соотношении к сумме исчисленного дохода, полученного представителями культурно – научной среды, к примеру:

  • за произведения литературного жанра – 20%;
  • за художественное творчество – 30%;
  • за скульптурные композиции – 40%.

Весь перечень нормативов определён статьёй 221 НК РФ.

Как получить профессиональный вычет

Способ получения ПНВ напрямую зависит от того, кто осуществляет уплату налога на доход всех перечисленных категорий граждан в бюджет.

Если это делает работодатель или иной налоговый агент, получателю ПНВ достаточно лишь написать заявление в произвольной форме на имя последнего.

С момента подачи такого заявления работодатель перестаёт удерживать НДФЛ из доходов гражданина до конца текущего календарного года.

Если гражданин не имеет такого агента и вынужден сам реализовывать своё право на применение профессиональных вычетов по НДФЛ, то ему необходимо подать в налоговый орган декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ с учётом ПНВ с приложением копий всех подтверждающих заявленное право на ПНВ документов. И не стоит забывать о том, что любое обязательство перед государством должно быть выполнено в установленный им срок – налоговую декларацию необходимо подать не позднее «30» апреля текущего года.

Источник: http://buhland.ru/komu-i-kak-predostavlyayutsya-professionalnye-nalogovye-vychety-po-ndfl/

Какие профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ для ИП и других лиц?

Налоговый Кодекс РФ предоставляет гражданам целый ряд различных вычетов при расчете базы НДФЛ, от имущественных до социальных. И одним из них являются профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ, действующие для ограниченного круга лиц.

Определение профессиональных налоговых вычетов

Профессиональный вычет – это сумма, на которую можно уменьшить размер налогооблагаемой базы некоторым категориям плательщиков НДФЛ (по профессиональному признаку).

Общим правилом представления такого вычета является уменьшение налогооблагаемого дохода на размер расходов, которые произвел и может подтвердить платежными документами налогоплательщик.

В отдельных случаях государство разрешает применять фиксированные суммы вычета без подтверждения понесенных расходов.

Размер фиксированных вычетов («норматив затрат») колеблется в пределах 20-40% от суммы полученных доходов и зависит от характера деятельности гражданина.

Круг лиц, имеющих право на получение профессиональных вычетов

Ко всем получателям профессионального налогового вычета есть общие требования: они обязаны быть резидентами страны и платить подоходный налог в размере 13% (т.е. не должны использоваться другие схемы налогообложения).

Налоговые вычеты по профессиональному признаку могут получать три больших категории налогоплательщиков:

  1. Граждане, ведущие различные частные практики: индивидуальные/частные предприниматели, адвокаты, нотариусы. Они получают проф. вычеты в размере тех расходов, которые связаны с их работой и подтверждаются в документальной форме.
  2. Граждане, которые получают вознаграждения по различным договорам подряда, оказания услуг и т.п. (т.е. договорам гражданско-правового характера / ГПХ). Размеры профессиональных вычетов для них определяются расходами, связанными с исполнением работ по договору.
  3. Граждане, получающие авторские вознаграждения за обладание патентами на изобретения, за создание/исполнение произведений искусства, науки, культуры, литературы и т.д. Размеры вычета в этом случае также зависят от подтверждаемых расходов, либо, при отсутствии документов, могут применяться в фиксированных размерах, установленных государством.

Процедура оформления налогового вычета

Налоговые вычеты возможно получить одним из двух способов:

  • через налогового агента, удерживающего НДФЛ с гражданина; такой вариант используют работающие по гражданско-правовым договорам (при выполнении работ или услуг, предоставлении права на использование патента, при выплатах авторам различных произведений культуры и искусства). В таком случае компания фактически является «работодателем», по заявлению плательщика налога она обязана предоставить ему проф. вычет в размере понесенных затрат или в размере зафиксированного норматива.
  • напрямую при обращении в органы налоговых служб; такой вариант применяют «самозанятые» граждане: «частные» предприниматели, адвокаты и нотариусы. Для получения вычета им нужно ежегодно сдавать декларацию по утвержденной форме 3-НДФЛ, при этом заявление не требуется, вычет предоставляется автоматически при наличии подтвержденных расходов (все чеки, квитанции и т.п. прикладываются к декларации) ⊕ образец заполнения 3-ндфл новая форма 2018 + бланк. Предоставлять декларацию нужно до тридцатого апреля (за прошедший год), а оплачивать начисленную сумму по НДФЛ не позже пятнадцатого июля.

Какие профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены. Размер вычета и определение состава расходов

Индивидуальные предприниматели и другие категории граждан (адвокаты частной практики, нотариусы), претендующие на налоговый вычет, самостоятельно определяют состав своих расходов, связанных с профессиональной деятельностью. Главное условие – подтверждение всех указанных расходов с помощью документов (книг учета, счетов-фактур, чеков, выписок из банка и т.п.).

Кроме очевидных расходов (например, на закупку расходных материалов, товаров на продажу) индивидуальный предприниматель имеет право включить в расходы и уплаченные им налоги на свое имущество (например, на автомобиль), если оно используется в предпринимательской деятельности.

Для предпринимателей допускается возможность пользоваться фиксированным вычетом в размере 20%, если он не может подтвердить свои затраты в обычном порядке.

Аналогичным образом воспользоваться «фиксированным» нормативом по затратам могут и граждане, получившие вознаграждение по авторским договорам. В таблице ниже рассмотрены размеры вычетов для авторских вознаграждений, если расходы не подтверждаются документами.

Виды авторской деятельности, приносящие налогооблагаемый доход Фиксированные нормативы по размеру затрат (в процентах от размера полученного дохода)
Доходы, полученные за исполнение различных литературных произведений и произведений других форм искусстваДоходы от научной деятельности (научные труды, разработки в различных сферах)Доходы от написания литературных произведений малых и крупных форм (к ним относятся также и театральные, цирковые, кинематографические, эстрадные сценарии) 20% от суммы дохода
Доходы от написания музыкальных произведений, не указанных отдельно (с нормой затрат в сорок процентов) 25% от суммы дохода
Доходы от создания художественных, графических, архитектурных и дизайнерских произведений, фотографий для последующей печатиДоходы, которые были получены за работу над аудиовизуальными произведениями (различные фильмы для кино и телевидения)Доходы, полученные с открытий, изобретений, разработку промышленных моделей и образцов (на ограниченный период времени – два года с начала их использования) 30%от суммы дохода
Доходы от творческой деятельности по созданию скульптурных форм, живописи монументально-декоративного, станкового и графического характера, театральных и кино-декорацийДоходы от написания музыкальных произведений различных форм: музыки для фильмов (для ТВ, кино или видео), для духовых оркестров, для хорового исполнения, для сценических музыкальных постановок (оперетты, оперы, балеты, водевили) 40% от суммы дохода

Возможность возврата излишне удержанного НДФЛ

Согласно первому пункту статьи 231 НК РФ автор имеет право потребовать у своего налогового агента вернуть сумму налога, выплаченную государственной налоговой службе по ошибке, если агент не предоставил положенный по закону проф. вычет.

Вернуть эту сумму возможно по заявлению автора, работавшего по договору, в том случае, если с момента ошибки прошло менее 3 лет.

Организация изыскивает деньги на такой возврат из будущих налоговых платежей либо из доходов самого автора (если он продолжает работать по договору с этой компанией), либо из доходов других авторов (если он является налоговым агентом этих авторов). Сделать такой возврат организация должна в срок до 3 месяцев с того дня, как было получено заявление.

Пример #1 «Расчет суммы НДФЛ с вознаграждения, получаемого по гражданско-правовым договорам»

ООО «Башмачок», занимающееся ремонтом и пошивом обувных изделий, заключило подрядный договор с Ивановым П.С. на ремонт партии сапог. Все расходы, которые будут произведены Ивановым П.С. в процессе ремонта, ООО «Башмачок» взяла на себя. Обещанное вознаграждение составляет 10000 рублей (плюс компенсационные выплаты).

Иванов П.С. предоставил чеки, подтверждающие покупку материалов для ремонта обуви на сумму в 4000 рублей. Акт выполненных работ был подготовлен в срок, там были зафиксированы все указанные расходы.

Эта документация позволяет компенсировать расходы исполнителя, а также предоставить ему профессиональный налоговый вычет.

ООО «Башмачок» выступает в качестве налогового агента и должен удержать 13% от суммы доходов Иванова П.С.

Налоговой базой по данному договору выступает следующая сумма: 10000 рублей + 4000 рублей – 4000 рублей = 10000 рублей.

Размер удерживаемого НДФЛ составляет: 10000 рублей * 13% = 1300 рублей.

Иванов П.С. получит «на руки»: 10000 рублей + 4000 рублей – 1300 рублей = 12700 рублей.

Пример #2 «Расчет размера профессионального налогового вычета автору изобретения»

ООО «Башмачок» производит женскую обувь. 1 марта 2015 года компания подписала лицензионное соглашение с Поляковой И.Е.

на право пользования ее изобретением (особого клея для обуви) сроком до 1 марта 2016 года (на один год). Размер вознаграждения для автора составляет 1000 рублей в месяц. Полякова Е.И.

не является сотрудником ООО «Башмачок» и ранее уже заключала аналогичный договор с фирмой «Туфелька».

Источник: http://online-buhuchet.ru/kakie-professionalnye-nalogovye-vychety-po-ndfl-dlya-ip/

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП

​Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП (далее профвычет, льгота, преференция, н/в) является единственный вычетом, предоставляемым непосредственно ИП. Суть данной преференции заключается в возможности уменьшения полученного дохода на определенную величину.

Необходимо отметить, что право на данный вид льготы имеют только ИП общей системы налогообложения.

Условия получения профвычета

  • Наличие статуса резидента РФ.

Так же, как и в случае с другими н/в данный вид льготы может быть предоставлен только гражданину РФ, пробывшему на территории российского государства более 183 дней;

  • Применение общего режима налогообложения.

ИП на спецрежимах: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН получить данный н/в не могут.

Виды профвычета

Существует два вида профессионального налогового вычета для ИП:

  1. В сумме всех затрат, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
  2. В размере 20% от полученного годового дохода.

Н/в в сумме всех произведенных затрат

Данный вид н/в предоставляется ИП, если они отвечают следующим условиям:

  • Расходы связаны непосредственно с осуществлением предпринимательской деятельности;
  • Расходы обоснованы, документально подтверждены и направлены на извлечение прибыли.

Требование к подтверждению расходов является основополагающим и без документов, обосновывающих правомерность данных затрат, в льготе будет отказано.

В ряде источников отмечается, что согласно судебной практики, представление подтверждающих документов не обязательно, в том числе и на камеральную проверку, однако, данный подход чреват проблемами с налоговыми органами, в частности, ИП будет отказано в предоставлении н/в.

Пример № 1

Доход ИП Степанова В.В. в 2016 году составил – 1 256 800 руб.

В годовой декларации он заявил профвычет в сумме произведенных затрат, которые составили – 876 900 руб.

Документы, обосновывающие правомерность произведенных затрат, были в полном объеме приложены к декларации.

По итогам камеральной проверки Степанову было подтверждено право на н/в в сумме указанных им затрат.

Профессиональный вычет для ИП в размере 20% от суммарного годового дохода

В случае, если ИП не имеет подтверждающих документов, он может воспользоваться налоговым вычетом в размере 20% от суммы годового дохода. Никакого документального подтверждения в данном случае от него не требуется.

Пример № 2

ИП Степанов в 2016 году получил доход в сумме 1 256 800 руб.

Документального подтверждения затрат у него нет (вследствие пожара вся документация была утеряна).

В связи с этим, он вправе воспользоваться н/в в виде 20% от суммы дохода за год. Размер н/в составит 251 360 руб.

Таким образом, исчисленная сумма годового налога (без учета авансовых платежей и страховых взносов) составит 130 707 руб.:

(1 256 800 – 251 360) х 13%

Обратите внимание, что воспользоваться одновременно обоими видами профвычета нельзя.

Также, стоит отметить, что ИП вправе сам решать, каким видом льготы воспользоваться.

Обратите внимание, что налоговым вычетом в сумме 20% от дохода выгоднее воспользоваться, если сумма затрат по документам заметно ниже суммы, рассчитанной исходя из вычета в сумме 20% от дохода.

Виды расходов, которые можно учесть в составе профвычета

Перечень затрат, которые можно учесть в составе данного вычета, перечислены в  ст. 252-255 НК РФ. Расходы по НДФЛ определяются в том же порядке, что и по налогу на прибыль. Также, в состав затрат, принимаемых к учету в составе н/в, относятся суммы налогов, уплаченные в налоговом периоде и страховые взносы.

Порядок получения н/в

Для того, чтобы получить профвычет ИП должен:

  1. Составить декларацию по форме 3-НДФЛ с обязательным заполнением листа Ж;
  2. Сдать отчетность и документы, подтверждающие произведенные расходы (если н/в заявляется в сумме фактических затрат) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Необходимо отметить, что в настоящее время ИП не предоставляют заявление на получение вычета, как это было ранее.

Источник: http://urlaw03.ru/nalogi/article/nalogovyj-vychet-dlya-ip

ПроБухучет

ПроБухучет

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ – суммы, на которые правомерно сократить доходы (налогооблагаемые) от бизнес-деятельности в соответствии с подтвержденными расходами. Данные расходы обязательно нужно связать с получением доходов и иметь требуемые подтверждающие документы.

Профессиональные вычеты по НДФЛ для индивидуального предпринимателя

Начнем по порядку. Если вы ИП на общем режиме, то вычет крайне важен, т.к. он поможет оптимизировать налоговые обязательства. Если вы ИП на специальных налоговых режимах, то профессиональные налоговые вычеты не возможны.

Помните, что вычет – это только ваше право, а не обязанность налоговой инспекции. В случае, если профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ не будут заявлены ИП самостоятельно, никто за вас этого не сделает. Запомните, профессиональные вычеты для ИП – это его расходы, сопряженные с деятельностью, от которой ИП получает доход (прибыль).

Перечень таких расходов для ИП идентичен расходам организаций в целях расчета расходов по налогу на прибыль и определен статьями 253-269 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ). Так, в частности, профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ можно применить по приобретаемым:

Подтверждающие документы

Подтверждающими документами для применения профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ признаются:

Важно, что данные подтверждающие документы — первичные документы, должны быть оформлены должным образом, а именно в них должны присутствовать все требуемые показатели:

В целях использования процедуры – профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ, ИП должен указанные выше расходы соотнести со следующими условиями:

Экономическая обоснованность – самый сомнительный фактор и часто оспаривается налоговой инспекцией иногда даже в суде!.

Экономическую обоснованность профессионального налогового вычета по НДФЛ произведет налоговый инспектор в режиме камеральной налоговой проверки.

Зачастую ИП в целях оптимизации налоговых обязательств завышают свои расходы и тем самым уклоняются от налогообложения.

Помните, что подобные «схемотехники» могут привести не только к административной ответственности в виде штрафов, но и к уголовной.

Но не все так страшно, в судах часто принимают сторону налогоплательщика – ИП, поскольку принципа и перечня экономической обоснованности действующим налоговым законодательством не определено.

Правомерно ли уменьшить доходы, если нет подтверждающих документов?

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ существуют следующих типов:

Важно, что подтвержденный и неподтвержденный профессиональные налоговые вычеты одновременно применять неправомерно.

Как получить профессиональный налоговый вычет ИП?

ИП до 30 апреля годя, следующего за отчетным обязаны представить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по мету учета — жительства. В декларации отражаются сведения за прошлый календарный год, а именно: доходы и расходы соответственно.

К декларации приобщаются подтверждающие профессиональный налоговый вычет документы. НК РФ не обязывает это делать, но на практике налоговые инспекторы не принимают декларации по НДФЛ без подтверждающих расходов документов.

Дополнительные материалы по теме:

Источник: http://ProBuhuchet.ru/professionalnye-vychety-po-ndfl-dlya-individualnogo-predprinimatelya/

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

x

Check Also

Многим жителям нашей страны приходится в своей жизни сталкиваться с получением наследства от кого-то из родных. И огромная доля из всего наследуемого это недвижимость. Часто бывает, что родители завещают свою …

Часто так случается когда у семьи уже есть собственная жилплощадь, и они мечтают сделать в ней хороший ремонт. Планируют они это сделать за счет средств заемного капитала, полученных после рождения …

Детальный алгоритм получения ИНН (индивидуального номера налогоплательщика) от подачи заявления и до получения свидетельства ИНН на руки. Процесс получения свителельства ИНН для физического лица начинается с подачи заявления. Подать заявление …

Детальный алгоритм получения ИНН (индивидуального номера налогоплательщика) от подачи заявления и до получения свидетельства ИНН на руки. Процесс получения свителельства ИНН для физического лица начинается с подачи заявления. Подать заявление …

Принятие наследства – процедура не слишком приятная, ведь ей предшествует смерть близкого человека. Именно поэтому многие наследополучатели не стремятся вникнуть в суть законодательства о наследстве, так подробно изложенные в Гражданском …

Российское государство законодательно защищает интересы семьи и детей, поэтому развестись с женой в период вынашивания ребёнка мужчина не может. В то же время развод во время беременности по инициативе жены …

Для того чтобы ускорить, а главное – упростить процедуру приобретения в собственность предоставленных гражданам земельных участков, а также расположенных на них индивидуальных домов для проживания, гаражей, садовых домиков, был принят …

Вопросы о наследовании оставшегося после наследодателя имущества и средств в той или иной степени касается почти каждого человека и является очень важным. Обидно, когда все нажитое покойным родственником добро достается …

Увеличение уровня проблемной задолженности по ипотечной ссуде, которое было вызвано внезапным падением курса российской валюты, привели к потребности создания Госдумой РФ особого проекта поддержки заемщиков. Используемый в настоящее время законопроект …

Увеличение уровня проблемной задолженности по ипотечной ссуде, которое было вызвано внезапным падением курса российской валюты, привели к потребности создания Госдумой РФ особого проекта поддержки заемщиков. Используемый в настоящее время законопроект …

В западных странах бракоразводный процесс отличается от российского порядка, особенно если жена или муж иностранцы. Развод во Франции В отличие от России, развод во Франции происходит обязательно с участием адвоката, …

Вернуть ребенка в семью, как показывает практика, крайне непросто. Полный возврат осуществляется редко, иногда по причине не полного перечня документов, которые нужно было предоставить суду для анализа. Чтобы избежать проблем …

Суть и понятие По Конституции России и в соответствии с Международным правом человека на достойное существование каждый работающий гражданин имеет право получения регулярной зарплаты в полном объеме, которая и обеспечит …

Содержание Право или обязанность? Основания и причины В ходе судебного процесса, связанного с расторжением брака, судья может предоставить паре срок на примирение при разводе.   Делается это для того, чтобы …

Содержание Право или обязанность? Основания и причины В ходе судебного процесса, связанного с расторжением брака, судья может предоставить паре срок на примирение при разводе.   Делается это для того, чтобы …

Содержание Право или обязанность? Основания и причины В ходе судебного процесса, связанного с расторжением брака, судья может предоставить паре срок на примирение при разводе.   Делается это для того, чтобы …

Земельным участком называется часть поверхности земли, имеющая измеряемые (фиксированные) границы. Участки подразделяются на категории в соответствии с их предназначением. При этом возможно изменить категорию некоторых видов земельных участков, но запрещено …

Семья, в которой после 2007 года появился второй или последующий ребенок, может претендовать на получение материнского капитала. Эта безвозвратная помощь государства родителям или одному из них ребенка. Однако, предоставляется она …

Договоры купли-продажи жилых домов с землей под ними имеют одну особенность – новому собственнику переходит право одновременно на два объекта недвижимости. Доход от реализации каждого из них подлежит обязательному налогообложению. …

КАК ПОДАТЬ НА РАЗВОД, ЕСЛИ ЕСТЬ НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИЙ РЕБЕНОК Процесс расторжения брака требует не только большого количества времени и затраченных усилий, но и моральной и физической готовности к возможным неприятным моментам …

Приобретение жилья на средства материнского капитала – желанная цель для многих молодых семей. В условиях высоких цен на недвижимость в стране и, зачастую, скромных зарплат молодых родителей, этот способ получения …

Источник: http://guinessbook.ru/vash-yurist/professionalnye-nalogovye-vychety-po-ndfl

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

x

Check Also

В жизни многих из нас наступают моменты, когда приходиться отдавать дань. Чаще всего это касается …

Согласно Федеральному Закону (ФЗ) России №181, любой нетрудоспособный гражданин нашей страны, признанный инвалидом, имеет право …

Добровольное страхование транспортных средств – КАСКО – востребованный вид страхования. Многие автовладельцы предпочитают застраховать свое …

В Конституции РФ закреплены права граждан на медицинскую помощь. Для реализации государственных гарантий была создана …

Постоянный рост рынка оказания страховых услуг выгоден пользователям. Это дает возможность получить существенные преференции в …

В 2006 году в нашей стране был принят более простой способ оформления объектов и участков …

Варианты дарения собственности Существует несколько вариантов, которые можно охарактеризовать как дарение собственности: Дарится весь дом, …

При усыновлении ребенка ранее являвшегося круглым сиротинушкой,у несовершеннолетнего в его новом статусе появляются те же …

Что такое дарственная на квартиру Дарственная на квартиру – гражданский договор, призванный узаконить и документально …

Содержание Делимое и неделимое Принципы и порядок раздела Законодательство Республики Беларусь закрепляет за супругами равенство …

Муниципальной называется квартира из жилого фонда субъектов Российской Федерации. Граждане проживают в ней по социальному …

Бывает, что наследники любой ценой стараются заполучить свою долю, прибегая к не самым лучшим средствам. …

Огромное количество нюансов, существующих в нашем законодательстве, может привести к длительному процессу возмещения ущерба после …

Многие дети, некоторые временно, некоторые нет, вынуждены считать своим домом детский дом. Но не меньше …

Закон о тишине номером 52 ФЗ от 11 ноября 2012 года содержит: Раздел, в котором …

Иногда возникает необходимость в получении земли. Это выглядит, на первый взгляд. достаточно сложной проблемой. Как …

Заседание межведомственной рабочей группы прошло в Генеральной прокуратуре Российской Федерации. Группа была создана с целью …

Отказ от гражданства РФ является довольно сложной юридической процедурой. В каких случаях потребуется отказаться от …

Многим из вас знакома проблема вынужденного соседства с людьми, для которых асоциальный образ жизни является …

Обзавестись собственным жильем в наше время очень непросто. Очень малое количество людей может позволить себе …

Взрослые не всегда понимают, что у ребенка тоже есть свои права. Мало того, Семейный кодекс …

Оставшись без мужа, женщина начинает испытывать не только печаль, тоску, одиночество, но и материальные затруднения. …

Подоходный налог в размере 13% по закону возвращается государством в процессе приобретения квартиры. Внесенные в …

Численность инвалидов в нашей стране превышает 15 млн человек, из которых более 55% жители с …

Источник: http://vertinvest.ru/vash-yurist/professionalnye-nalogovye-vychety-po-ndfl-2

Налоговые вычеты. Стандартные, имущественные, профессиональные, социальные

Налоговые вычеты. Стандартные, имущественные, профессиональные, социальные

Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в 2017году.

Виды налоговых вычетов

Классификация налоговых вычетов по видам четко дана в Налоговом Кодексе. Давайте подробнее рассмотрим каждый вид.

Стандартный налоговый вычет

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены для определенных категорий граждан. Они могут уменьшить базу налогообложения ежемесячно, например:

  1. на 3000 рублей – инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим или чернобыльцам;
  2. на 500 рублей – Героям СССР и России, инвалидам детства или инвалидам 1-2 группы;

Налоговый вычет по НДФЛ на детей, согласно Налоговому кодексу, входит в состав стандартных налоговых льгот. Под вычетом на ребенка подразумевается сумма дохода родителей, с которой не взимается подоходный налог в размере 13%.

Вычеты НДФЛ на детей в 2016 году предоставляются до момента , пока доход физического лица с начала отчетного года не превысит 350 тыс. руб, после чего право на налоговую льготу на детей пропадает, до начала следующего налогового периода (года)

Налоговые вычеты на детей составляют:

  1. на первого и второго ребенка – 1400 руб. на каждого;
  2. на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 руб.;
  3. на каждого ребенка-инвалида 1 или 2 группы – 12 000 руб.

Налогоплательщик вправе получать льготы на детей вне зависимости от того, предоставляются ли ему другие виды налоговых вычетов..

Каждый из родителей (приемных родителей), попечителей или опекунов детей в возрасте от 18 до 24 лет может получать вычеты НДФЛ на детей в 2016 году в том случае, когда их дети являются учащимися дневной формы обучения в различных учебных заведениях.

Для предоставления такого вычета родителям (опекунам) достаточно предоставить в бухгалтерию по месту работы заявление, которое может быть составлено в произвольной форме, свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения по определенной форме для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет.

Социальный налоговый вычет

Для получения права на любой социальный вычет по НДФЛ физическому лицу понадобится обязательно подать по окончании года налоговую декларацию в орган по месту проживания или пребывания на налоговом учете. Сделать это необходимо в году, следующем за отчетным, но не позднее 30 апреля.

В данной декларации физическое лицо указывает сумму дохода и рассчитывает налог, который должен быть перечислен в бюджет. Каждый гражданин РФ имеет полное право получить социальные вычеты в сумме:

  1. дохода, перечисленного на благотворительные цели. Но фактические расходы на благотворительность не должны превышать 25% от всех общих доходов, полученных за этот период;
  2. уплаты за обучение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на обучение за отчетный период, не могут превышать 120 тыс. руб. (за обучение налогоплательщика), 50 тыс. руб. (за обучение ребенка);
  3. уплаты за лечение в отчетном налоговом периоде;
  4. уплаты дополнительных пенсионных взносов в отчетном налоговом периоде.

При этом максимальная сумма принимаемых к вычету расходов на лечение, покупку медикаментов, обучение, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение в совокупности не должна превышать 120 тыс. рублей.

Имущественный налоговый вычет

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

На имущественные вычеты по НДФЛ в отчетном периоде имеют право все физические лица:

  1. продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет, имущественный вычет при этом составляет 1 млн. руб. Если дом или квартира была в собственности три года и более ­– уплачивать НДФЛ при ее продаже не нужно;
  2. продавшие иное имущество, которое было в их личной собственности менее трех лет, вычет составляет в этом случае 125 тыс. руб. Аналогично с жилым имуществом, в том случае, когда человек владел недвижимостью более пяти лет, у него отсутствует обязанность по уплате НДФЛ с полученной от продажи суммы;
  3. приобретающие в РФ жилище (дом или квартиру) в собственность, израсходовавшие средства на новое строительство жилья; размер вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 руб.;
  4. приобретающие жилье в кредит (заем) в размере расходов на оплату процентов, но не более 3 000 000 рулей. Данным налоговым вычетом возможно воспользоваться и в части расходов по кредиту на строительство жилья, покупку земельного участка под такое строительство.

Профессиональные налоговые вычеты

На профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ могут рассчитывать физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей.

Этой же льготой могут воспользоваться нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, лица, получившие доход согласно гражданско-правовых договоров, лица, получившие авторское вознаграждение.

Все они имеют право уменьшить базу налогообложения на сумму подтвержденных документально расходов.

Однако, если доходы документально подтвердить по тем или иным причинам невозможно, НК РФ предусматривает также возможность получения налогового вычета:

  1. индивидуальными предпринимателями в размере 20% от полученного дохода;
  2. лицами, получающими вознаграждения по авторским договорам за создание, исполнение произведений науки, литературы и искусства и прочим налогоплательщикам, указанным в п. 2 ст. 221 НК РФ, – в размере утвержденного норматива расходов.

Источник: http://smartbusinessmy.ru/2017/05/13/vicheti-po-ndfl-v-2017godu/

Ссылка на основную публикацию